Облік витрат на банківське обслуговування для неприбуткових організацій

На нашу думку, якщо заздалегідь відома сума коштів, яку Ви маєте щомісяця сплачувати Приватбанку за РКО, то витрати Ви визнаєте в тому періоді за який маєте сплатити це РКО

Наведемо наступні аргументи:

1) в бухобліку маємо дотримуватись принципу нарахування, визначеному ст. 4 Закону про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83):

"нарахування - доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів;"

2) НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text):

"7. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з
визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.
Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного
періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в
якому вони були здійснені."

Тому в останній день звітного місяця Ви проводите в обліку:

Дт 92 Кт 685 - визнані витрати по РКО

Дт 484 Кт 718 - визнані доходи по цільовому фінаснуванню - на суму витрат по РКО

На початку наступного місяця

Дт 685 Кт 685 - сплачені кошти за РКО

Раді допомогти, звертайтесь ще!