Оподаткування доходу ТОВ від передоплати за послуги нерезиденту

В бухгалтерському обліку дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції ( п. 10 НПСБО 15 "Дохід" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text ).
Результат операції з надання послуг може бути достовірно оцінений за наявності всіх наведених нижче умов:

можливості достовірної оцінки доходу;
імовірності надходження економічних вигод від надання послуг;
можливості достовірної оцінки ступеня завершеності надання послуг на дату балансу;
можливості достовірної оцінки витрат, здійснених для надання послуг та необхідних для їх завершення.

Оцінка ступеня завершеності операції з надання послуг проводиться:

вивченням виконаної роботи;
визначенням питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані;
визначенням питомої ваги витрат, яких зазнає підприємство у зв'язку із наданням послуг, у загальній очікуваній сумі таких витрат.

Оскільки ступінь завершеності неможливо достовірно визначити за окремими послугами, але послуги надаються рівномірно протягом року, пакет послуг має фіксовану річну вартість, то вважаємо найбільш обґрунтованим є рівномірне (пропорційне) визнання доходу щомісячно: дохід визнається щомісяця в розмірі 1/12 від загальної вартості договору.
Цей підхід в даному випадку відповідає вимогам п. 10 НП(С)БО 15, та принципу нарахування та відповідності доходів і витрат (ст. 4 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83).

Сума авансу визнається кредиторською заборгованостю і не є доходом відповідно до п. 6.3 НП(С)БО 15.

Отримання авансу віжображаєте через документ Надходження на банківський рахунок із меню "банк і каса"-"банківські виписки" та обираєте відповідний ваш валютний рахунок, проведення Дт 312 Кт 6812/нерезидент.

Щомісячне нарахування доходу проводите документом Надання виробничих послуг із меню виробництво, проведення Дт 362/нерезидент Кт 703 та Дт 903 Кт 23, та Дт 6812/нерезидент Кт 362/нерезидент - залік заборгованостей на авансовану частину.

Раді допомогти, звертайтесь ще!