Визначення дати формування ПДВ: інвойс чи митна декларація

За послугами, отриманими від нерезидента податкове зобов'язання (ПЗ) виникає на дату першої події - оплати або оформлення докумена, що підтверрджує факт надання послуг.

Так, відповідно дот п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше.

Тобто, дата оформлення митної декларації не має відношення до дати виникнення ПЗ за послугами. Якщо інвойс є першою подією, то ПН складається на дату інвойса.

Раді допомогти, звертайтесь ще!