Коригуюча накладна на ПДВ: облік та код у ситуації ремонту

Так, вам потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ, оскільки ремонт оплатила страхова компанія, а не ваше підприємство. Відповідне роз’яснення надане ДПС в категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40192).

Така ПН виписується відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 із типом причини невидачі покупцю 13 не пізніше останнього дня місяця, в якому була оформлена вхідна ПН від СТО.

Приклад заповнення ПН наведений у статті: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

В бухобліку операції відображаються так:

Дт 375 Кт 746 (визнаний дохід на суму ремонту, оплачений страховою),

Дт 91,92 Кт 631 (витрати на ремонт включені до складу витрат звітного періоду);

Дт 631 Кт 375 (закриті розрахунки з СТО після оплати ремонту страховою компанією)

Дт 6412 Кт 631 - відображений податковий кредит на підставі ПН, отрмианої від СТО

Дт 949 Кт 6412 - нараховані компенсуючі ПЗ з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!