Повернення ПДВ при відмові від покупки фізичної особи

Так, звісно Ви можете скласти та зареєструвати РК з кодом причини 103 «Повернення товару або авансових платежів».

З цього приводу є відповідне роз’яснення ДПС України:

«якщо продавцем – платником ПДВ на дату отримання авансової оплати від неплатника ПДВ були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі сталися обставини, внаслідок яких неможливо виконати умови договору постачання товарів/послуг, а аванс повернуто, то продавець – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ.

У верхній лівій частині розрахунку коригування, який складеться продавцем при поверненні авансу покупцю неплатнику, у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини робиться помітка «X» та зазначається тип причини 02 – Складена на постачання неплатнику податку.

У графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

При поверненні постачальником (продавцем) суми попередньої оплати товарів/послуг показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі.

У графі 2.1 зазначається код причини коригування «103» ( категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи може платник ПДВ скласти розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань у разі повернення попередньої (авансової) оплати неплатнику ПДВ та який порядок заповнення такого розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32686 ).

Реєструє такий мінусовий РК постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ), так як його складено до ПН на неплатника.

В декларації з ПДВ він зазначається в рядку 7.1

Раді допомогти, звертайтесь ще!