⁨К

Кныш⁩ ⁨Елена

04.12.2025 | 19:59

Відповідь надано

Облік експортних операцій: реалізація, ПДВ та ПДФО нюанси

Підскажіть будласка як відобразити в обліку наступне ТОВ відпрпавляє посилку в США фіз.особі -засновнику(він на декілька місяців виїхав за кордон) ,в якій продукція власного виробництва по 1шт ,в інвойсі загальна сума 19долСША і мета експортну- Зразки, Умови поставки Incoterms 2010DDP BROOKLYN.Оформлена Міжнародна експрес -накладна на вартість доставки 8342грн, експрес-перевізник НОВА ПОШТА,платник ТОВ,безготівка.Як оформляти як реалізацію, що з ПДВ, чи буде ПДФО-засновник не буде платити ці 19дол?

ВК

Валентина, консультант

експерт

05.12.2025 | 17:00

Відповідь надано

Щодо бухобліку

На нашу думку, безоплатно надані зразки фізособі (в т.ч. засновнику) можна провести в обліку так:

Дт 949 Кт 26

або через фізособу (щоб не загубити для 4ДФ):

Дт 949 Кт 685/ФО

Дт 685/ФО Кт 26

Дт 949 Кт 631 - 8342 - вартість доставки

Щодо ПДВ

Якщо на відправку Ви не складали митну декларацію, то ця поставка ймовірно по митній вартості не перевищує 150 євро.

Оскільки митна вартість не перевищує 150 євро, то така операція експорту не є об`єктом оподаткування ПДВ (п. 196.1.16 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4678).

Але оскільки Ваша готова продукція використана в неоподаткованій ПДВ операції, Ви маєте зробити наступні кроки:

- відобразити її в ряд. 5 декларації з ПДВ і в додатку Д4 (таблиця 1)

- нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "а" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4931) на вхідний податковий кредит по тим товарам/послугам, які були використані для виробництва цієї продукції, скласти зведену Пн типу 1

- визначити частку неоподаткованих операцій за той місяць, коли відбулася ця операція (якщо це вперше у Вас неоподатковані операції), та нарахувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4967), скласти зведену ПН типу 2.

Щодо ПДФО та ВЗ

Фізособа отримала безоплатно Ввшу продукцію

Це може розглядатися як додаткове благо за п. 164.2.17 "е" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n3627), з якого Ви маєте сплатити ПДФО 18 % (з натуральним коефіцієнтом) та ВЗ 5%.

Щодо податку на прибуток

Оскільки безоплатно зразки отримала фізособа (платник ПДФО), то коригувань фінрезультату не буде по п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10713)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія

24.06.2026 | 18:40

ПДВ

Відповідь надано

Підприємство на пільгових операціях: чи потрібно подавати додаток 8

Добрий вечір. Підприємство ТОВ платник ПДВ приймає участь в тендері на надання послуг з проведення досліджень за договором МТД (пільгові операції звільнені від ПДВ). В п.23 порядку №153 зазначено про обов'язок підприємства, що реалізують право на пільгу, надавати щомісяця до 20…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:49

Так, якщо ви є виконавцем або субпідрядником відповідно до проекту міжнародної технічної допомоги і закуповуєте товари або послуги у постачальників за…Ще

ТР

Руденко Тетяна Костянтинівна

24.06.2026 | 18:02

Спрощена система

Відповідь надано

Терміни подання ліквідаційної декларації для ФОП 2 групи

ФОП 2 група єдиного податку закрився 30.01.2026.
Коли можна почати подавати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку і до яого числа її можна подати…

ОК

Оксана, консультант

експерт

24.06.2026 | 22:35

ФОП 2 групи, який припинив діяльність 30.01.2026 р., може подати ліквідаційну декларацію одразу після державної реєстрації припинення (після відображення…Ще

МА

Марина

24.06.2026 | 17:37

ПДВ

Відповідь надано

Тристоронній договір: ПДВ та виписка податкової накладної питання

Підприємство А - "Продавець" (на загальних підставах) , Підприємство В - "Платник" -Благодійна неприбуткова організація , та підприємство С - "Покупець/отримувач"-Військова частина не платник пдв, заключили тристороній договір куплі- продажу товару. Між собою підприємство В та С…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:56

ПН складається на Отримувача (Військову частину), попри те, що оплату здійснює третя особа. ПН складаєтьяс на дату першої події (оплати чи постачання).

Згідн…Ще

АН

Анна

24.06.2026 | 17:17

Зарплата

Відповідь надано

Закон про відпустки: виключення компенсації за частину відпустки

Добрий день.
В статті від 24.06.2026 вами було опубліковано :
Водночас Закон про відпустки передбачає й інший випадок виплати компенсації. Так, відповідно до частини четвертої ст. 24 Закону про відпустки:
За бажанням працівника частина щорічної відпустки…

ОК

Ольга, консультант

експерт

24.06.2026 | 21:14

Ви, напевно, пепреплутали норми.

В 2023 році були зміни в статтю 24 Закону про відпустки щодо можливості отримання компенсації за невикористану відпустку…Ще

АН

Анастасія

24.06.2026 | 17:14

ПДВ

Відповідь надано

Чи виникає ПДВ при оплаті за виставку за кордоном

Добрий день, фірма на ЗС платник ПДВ здійснила оплату за виставку австралійській фірмі, яка відбудеться в жовтні в Нью-Йорку. Чи виникає тут ПДВ…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 21:03

Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента (австралійської фірми), залежить від того, як саме ці послуги сформульовані в договорі та інвойсі…Ще

ТД

Дудніченко Тетяна Анатоліївна

24.06.2026 | 17:00

20-ОПП

Відповідь надано

Виправлення помилки адреси у формі 20-ОПП підприємства

При здачі форми 20-опп була допущена помилка, не вірно вказана адреса підприємства (інше місто). В картці платника податків підприємства вказана інша область та інше місто. Як виправити помилку та вказати вірну адресу…

ОК

Оксана, консультант

експерт

24.06.2026 | 22:27

Помилку в адресі об’єкта оподаткування у формі № 20-ОПП потрібно виправити шляхом подання нової заяви за формою № 20-ОПП з оновленою інформацією про…Ще

ОП

Прахніцька Олена Петрівна

24.06.2026 | 16:29

Спрощена система

Відповідь надано

Податкові нюанси безкоштовного користування меблями між ТОВ і ФОП

Вітаю. ТОВ орендувало у ФОПа меблі за договором з оплатою. З квітня 2026 року: Чи може ФОП 3 група 5% надати у безкоштовне користування меблі ТОВ 3 група 5%? Чи не буде питання у податкової до такої господарської операції? Чи краще зробити, скажімо, договір оренди меблів з…

ОК

Оксана, консультант

експерт

24.06.2026 | 22:17

Безоплатне користування (позичка) між ФОП і ТОВ.

За договором позички одна сторона безоплатно передає іншій стороні майно у користування на визначений строк…Ще

ЄУ

Ус Єлизавета Андріївна

24.06.2026 | 16:29

ПДВ

Відповідь надано

Сторнування податкової накладної: ризики штрафів та строки виписки

Чи можна ПН виписану травнем , сторнувати в червні, так як контрагент просе переробити документи на червень, по факту роботи були в травні, але в них проблеми з оплатами, чи не буде в мене штрафу…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:24

Якщо ви маєте на увазі, що операції у травні не було (ні оплати, ні акту наданих послуг), тоді дійсно ПН слід сторнувати. Адже вона складена помилково.

Штраф…Ще

ІР

Ірина

24.06.2026 | 15:55

РРО/ПРРО, каса

Відповідь надано