☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік безоплатної передачі опалубки і податкові наслідки для підприємства
Оскільки первинні документи на передачу в безоплатне користування, повернення чи втрату елементів опалубки відсутні, застосувати ПДВ-звільнення з п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (для передачі військовим) ризиковано.
ДПС вимагає підтвердження фактичної передачі на користь ЗСУ або інших визначених суб’єктів. У вашій ситуації зараз немає можливості отримати такі документи.
Тому підприємство має два варіанти врегулювання ситуації:
Варіант 1. Оформити як безоплатну передачу (вибуття активів) .Фактично підприємство надало право користування, але активи втрачено, тому податкова розцінюватиме це як безоплатне вибуття/передачу майна невизначеній особі.
ПДВ. Нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ за мінімальною базою - вартість придбання елементів опалубки (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ не буде, оскільки товари були передані для потреб, що можуть визнаватися господарською діяльністю (публічна користь, допомога).
Податок на прибуток. Якщо підприємство є високодохідником або добровольцем з різницями, слід нарахувати збільшуючу різницю за пп. 140.5.10 ПКУ (передача майна неплатникам податку на прибуток / непідприємницьким організаціям).
Якщо малодохідник без різниць - впливу немає.
Бухгалтерський облік. Дт 949 – Кт 10/20/22 … списання залишкової вартості опалубки . Дт 949 – Кт 641/ПДВ нарахування ПДВ за мінбазою .
Варіант 2. Оформити як нестачу за результатами інвентаризації. Оскільки актив уже фізично відсутній, підприємство може відобразити вибуття як нестачу, зафіксовану інвентаризаційною комісією.
Необхідні документи. Інвентаризаційний опис. Акт про нестачу. Наказ керівника про списання.
ПДВ. У разі нестачі, що не пов’язана з форс-мажором і не має винної особи, нараховуються компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ: база - вартість придбання (п. 189.1 ПКУ).
Податок на прибуток. ПКУ не передбачає різниць для нестач - впливу на об’єкт оподаткування немає.
Бухоблік. Дт 947 – Кт 10/20/22… списання залишкової вартості. Дт 947 – Кт 641/ПДВ - компенсуючі податкові зобов’язання
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
