☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік безоплатної передачі опалубки і податкові наслідки для підприємства
Оскільки первинні документи на передачу в безоплатне користування, повернення чи втрату елементів опалубки відсутні, застосувати ПДВ-звільнення з п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (для передачі військовим) ризиковано.
ДПС вимагає підтвердження фактичної передачі на користь ЗСУ або інших визначених суб’єктів. У вашій ситуації зараз немає можливості отримати такі документи.
Тому підприємство має два варіанти врегулювання ситуації:
Варіант 1. Оформити як безоплатну передачу (вибуття активів) .Фактично підприємство надало право користування, але активи втрачено, тому податкова розцінюватиме це як безоплатне вибуття/передачу майна невизначеній особі.
ПДВ. Нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ за мінімальною базою - вартість придбання елементів опалубки (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ не буде, оскільки товари були передані для потреб, що можуть визнаватися господарською діяльністю (публічна користь, допомога).
Податок на прибуток. Якщо підприємство є високодохідником або добровольцем з різницями, слід нарахувати збільшуючу різницю за пп. 140.5.10 ПКУ (передача майна неплатникам податку на прибуток / непідприємницьким організаціям).
Якщо малодохідник без різниць - впливу немає.
Бухгалтерський облік. Дт 949 – Кт 10/20/22 … списання залишкової вартості опалубки . Дт 949 – Кт 641/ПДВ нарахування ПДВ за мінбазою .
Варіант 2. Оформити як нестачу за результатами інвентаризації. Оскільки актив уже фізично відсутній, підприємство може відобразити вибуття як нестачу, зафіксовану інвентаризаційною комісією.
Необхідні документи. Інвентаризаційний опис. Акт про нестачу. Наказ керівника про списання.
ПДВ. У разі нестачі, що не пов’язана з форс-мажором і не має винної особи, нараховуються компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ: база - вартість придбання (п. 189.1 ПКУ).
Податок на прибуток. ПКУ не передбачає різниць для нестач - впливу на об’єкт оподаткування немає.
Бухоблік. Дт 947 – Кт 10/20/22… списання залишкової вартості. Дт 947 – Кт 641/ПДВ - компенсуючі податкові зобов’язання
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік витрат на автомобіль директора: паливо, шини, ТТН
Списання будівельних матеріалів для ремонту освітнього закладу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Документи та вимоги для ведення військового обліку в Україні
Вибір КВЕД для ФОП 2 групи: косметика для взуття
Збільшення статутного капіталу ТОВ: правила внесення нових учасників
Внесення статутного капіталу основними засобами: документи і оцінка
Звільнення працівниці на лікарняному: права ФОП у складних ситуаціях
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у звіті ЄСВ для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обчислення компенсації за невикористану відпустку зовнішнього сумісника
Нарахування ПДФО та ЄСВ при оренді нежитлового приміщення
Питання про надання поворотної фінансової допомоги ФОПами
чи може ФОП надавати поворотно-фінансову допомогу іншому ФОПу?
чи може ФОП надавати поворотнофінансову допомогу ТОВці(ФОП не є засновником ТОВ)…
Уточнююча декларація з податку на прибуток: необхідність подання
Відповідь АІ схвалено експертом
Код категорії особи для ТОВ у звіті з ЄСВ
Вибір оптимального варіанту списання при анулюванні ПДВ платника
Тристоронній договір: оформлення ПН та видаткової накладної для БФ
Звірка військовозобов'язаних з ТЦК: терміни та документи для подачі
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірне оформлення цільової благодійної допомоги для дитини-сироти
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата пенсійного збору за реєстрацію нового автомобіля 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильна дата складання розрахунку коригування податкової накладної ПДВ
у травні 2026 року ТОВ зареєструвало на Неплатника зайву податкову накладну. Даний факт було виявлено у листопаді 2026 року. Якою датою правильно скласти розрахунок коригування…
