Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Облік безоплатної передачі опалубки і податкові наслідки для підприємства
Оскільки первинні документи на передачу в безоплатне користування, повернення чи втрату елементів опалубки відсутні, застосувати ПДВ-звільнення з п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (для передачі військовим) ризиковано.
ДПС вимагає підтвердження фактичної передачі на користь ЗСУ або інших визначених суб’єктів. У вашій ситуації зараз немає можливості отримати такі документи.
Тому підприємство має два варіанти врегулювання ситуації:
Варіант 1. Оформити як безоплатну передачу (вибуття активів) .Фактично підприємство надало право користування, але активи втрачено, тому податкова розцінюватиме це як безоплатне вибуття/передачу майна невизначеній особі.
ПДВ. Нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ за мінімальною базою - вартість придбання елементів опалубки (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ не буде, оскільки товари були передані для потреб, що можуть визнаватися господарською діяльністю (публічна користь, допомога).
Податок на прибуток. Якщо підприємство є високодохідником або добровольцем з різницями, слід нарахувати збільшуючу різницю за пп. 140.5.10 ПКУ (передача майна неплатникам податку на прибуток / непідприємницьким організаціям).
Якщо малодохідник без різниць - впливу немає.
Бухгалтерський облік. Дт 949 – Кт 10/20/22 … списання залишкової вартості опалубки . Дт 949 – Кт 641/ПДВ нарахування ПДВ за мінбазою .
Варіант 2. Оформити як нестачу за результатами інвентаризації. Оскільки актив уже фізично відсутній, підприємство може відобразити вибуття як нестачу, зафіксовану інвентаризаційною комісією.
Необхідні документи. Інвентаризаційний опис. Акт про нестачу. Наказ керівника про списання.
ПДВ. У разі нестачі, що не пов’язана з форс-мажором і не має винної особи, нараховуються компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ: база - вартість придбання (п. 189.1 ПКУ).
Податок на прибуток. ПКУ не передбачає різниць для нестач - впливу на об’єкт оподаткування немає.
Бухоблік. Дт 947 – Кт 10/20/22… списання залишкової вартості. Дт 947 – Кт 641/ПДВ - компенсуючі податкові зобов’язання
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Загроза недійсності чеків для ФОП через неправильну ставку ПДВ
ФОП 2 група, не платник ПДВ
у фіскальних чеках ставив заміть "без ПДВ" - "ставка 0"
яка загроза для ФОП? визнають чеки недійсними? і штраф 100%…
Неправильне зарахування коштів: штрафи та можливість виправлення ситуації
Облік ПДВ та доплат за безкоштовне харчування працівників
Як правильно розрахувати лікарняний для працівника зі сумісництвом
Податкові наслідки переведення фінансової допомоги у безповоротну
ПДВ при оплаті аккаунту IOS для IT-компанії: що робити
Використання двох ПРРО для інтернет-торгівлі та послуг бровіста
Чи потрібно проводити чек при оплаті через розрахунковий рахунок
Доплата ЄСВ для працівника-сумісника на 0,5 ставки: нюанси
Чи звільняється мобілізований ФОП від сплати ЄСВ за себе
Врахування військовозобов'язаних з бронюванням для подачі звітності
Чи може ФОП на загальній системі не сплачувати ЄСВ
Помилка в кодах товару: як оскаржити рішення податкової
розмитнили товар "Світильники не електричні, в якостіджерела світла використовуютьсяпарафінові свічки (лампадки ) LAMPION" по коду 9405 50 00 00
виписали накладну
свічка…
Виведення коштів з фермерського господарства: можливі шляхи та нюанси
Терміни здачі готівки в касу та розрахунок ліміту каси
Виправлення дати звільнення в лікарняному: нюанси та рекомендації
Оплата листків непрацездатності при травмах на робочому місці
ПДВ при поверненні та списанні товарів: облік собівартості
Віддалене звільнення: обмін документами та повернення трудової книжки
Можливий обмін документами підписаний КЕП з нашої сторони і зі сторони працівника?
Як повернути їй трудову…
