☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік безоплатної передачі опалубки і податкові наслідки для підприємства
Оскільки первинні документи на передачу в безоплатне користування, повернення чи втрату елементів опалубки відсутні, застосувати ПДВ-звільнення з п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (для передачі військовим) ризиковано.
ДПС вимагає підтвердження фактичної передачі на користь ЗСУ або інших визначених суб’єктів. У вашій ситуації зараз немає можливості отримати такі документи.
Тому підприємство має два варіанти врегулювання ситуації:
Варіант 1. Оформити як безоплатну передачу (вибуття активів) .Фактично підприємство надало право користування, але активи втрачено, тому податкова розцінюватиме це як безоплатне вибуття/передачу майна невизначеній особі.
ПДВ. Нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ за мінімальною базою - вартість придбання елементів опалубки (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ не буде, оскільки товари були передані для потреб, що можуть визнаватися господарською діяльністю (публічна користь, допомога).
Податок на прибуток. Якщо підприємство є високодохідником або добровольцем з різницями, слід нарахувати збільшуючу різницю за пп. 140.5.10 ПКУ (передача майна неплатникам податку на прибуток / непідприємницьким організаціям).
Якщо малодохідник без різниць - впливу немає.
Бухгалтерський облік. Дт 949 – Кт 10/20/22 … списання залишкової вартості опалубки . Дт 949 – Кт 641/ПДВ нарахування ПДВ за мінбазою .
Варіант 2. Оформити як нестачу за результатами інвентаризації. Оскільки актив уже фізично відсутній, підприємство може відобразити вибуття як нестачу, зафіксовану інвентаризаційною комісією.
Необхідні документи. Інвентаризаційний опис. Акт про нестачу. Наказ керівника про списання.
ПДВ. У разі нестачі, що не пов’язана з форс-мажором і не має винної особи, нараховуються компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ: база - вартість придбання (п. 189.1 ПКУ).
Податок на прибуток. ПКУ не передбачає різниць для нестач - впливу на об’єкт оподаткування немає.
Бухоблік. Дт 947 – Кт 10/20/22… списання залишкової вартості. Дт 947 – Кт 641/ПДВ - компенсуючі податкові зобов’язання
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як правильно врахувати стаж для декретних виплат
Є відповідь АІ
Чи потрібно заповнювати рядок про місце зберігання авто
Є відповідь АІ
Врахування збитків минулого кварталу при подачі декларації
Звітність неприбуткових організацій при авансових платежах за послуги
Є відповідь АІ
Помилка при заповненні податкового розрахунку у графі 06
Є відповідь АІ
Заповнення Додатка АВ при виплаті дивідендів фізособам і юрособі
Є відповідь АІ
Звільнення від транспортного податку для сімей з трьома дітьми
«легкові автомобілі, придбані для використання сім’ями, в яких виховуються троє і більше дітей».
Прошу…
Є відповідь АІ
Податкова різниця при виплаті штрафів нерезидентам: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати невикористану відпустку та зарплату
Документи для введення в експлуатацію основних засобів в 1С
Облік генератора та витрат пального для ТОВ платника ПДВ
Чи може директор делегувати право підпису бухгалтеру
Заява на податкові канікули: терміни та умови для ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Чи можливе звільнення на основі згоди сторін 31.08.26
Є відповідь АІ
Перерахування орендної плати фізичній особі: нюанси та документи
Чи потрібно брати відпустку за основним місцем роботи суміснику
Є відповідь АІ
Нарахування лікарняного та компенсації при смерті працівниці
Документи для списання ноутбука гіг-спеціаліста після знищення
Є відповідь АІ
Виправлення звітності ФОП: нова юрадреса та податкові нюанси
Є відповідь АІ
