Облік безоплатної передачі опалубки і податкові наслідки для підприємства
Оскільки первинні документи на передачу в безоплатне користування, повернення чи втрату елементів опалубки відсутні, застосувати ПДВ-звільнення з п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (для передачі військовим) ризиковано.
ДПС вимагає підтвердження фактичної передачі на користь ЗСУ або інших визначених суб’єктів. У вашій ситуації зараз немає можливості отримати такі документи.
Тому підприємство має два варіанти врегулювання ситуації:
Варіант 1. Оформити як безоплатну передачу (вибуття активів) .Фактично підприємство надало право користування, але активи втрачено, тому податкова розцінюватиме це як безоплатне вибуття/передачу майна невизначеній особі.
ПДВ. Нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ за мінімальною базою - вартість придбання елементів опалубки (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ не буде, оскільки товари були передані для потреб, що можуть визнаватися господарською діяльністю (публічна користь, допомога).
Податок на прибуток. Якщо підприємство є високодохідником або добровольцем з різницями, слід нарахувати збільшуючу різницю за пп. 140.5.10 ПКУ (передача майна неплатникам податку на прибуток / непідприємницьким організаціям).
Якщо малодохідник без різниць - впливу немає.
Бухгалтерський облік. Дт 949 – Кт 10/20/22 … списання залишкової вартості опалубки . Дт 949 – Кт 641/ПДВ нарахування ПДВ за мінбазою .
Варіант 2. Оформити як нестачу за результатами інвентаризації. Оскільки актив уже фізично відсутній, підприємство може відобразити вибуття як нестачу, зафіксовану інвентаризаційною комісією.
Необхідні документи. Інвентаризаційний опис. Акт про нестачу. Наказ керівника про списання.
ПДВ. У разі нестачі, що не пов’язана з форс-мажором і не має винної особи, нараховуються компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ: база - вартість придбання (п. 189.1 ПКУ).
Податок на прибуток. ПКУ не передбачає різниць для нестач - впливу на об’єкт оподаткування немає.
Бухоблік. Дт 947 – Кт 10/20/22… списання залишкової вартості. Дт 947 – Кт 641/ПДВ - компенсуючі податкові зобов’язання
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Облік лікарняних у звітності: листопад чи грудень
Виправлення помилки в нарахуванні заробітної плати співробітника
Яка ставка ПДВ застосовується до стоматологічних послуг в Україні
Вибір причини реєстрації платником ПДВ для ФОП 2 групи
Проблеми з ПДВ через неправильну реєстрацію постачальником у ЄРПН
Порядок оплати готівкою з каси ПРРО для ФОП
…
Чи зобов'язані ТОВ та ФОП наймати працівників при старті
Як правильно сформувати уточнюючу декларацію з ПДВ
Штраф за невчасну сплату ПДВ: можливі причини та помилки
Зберігання чеків службової видачі для ФОП: вимоги та нюанси
У ФОП 2 групи в магазині в кінці дня роблять …
Терміни подання заяви ФОП для переходу на четверту групу ЄП
Штрафи за невідповідність готівки даним ПРРО для ФОП
У ФОП 2 група ЄП в магазині проводилась фактична перевірка …
Правильне оформлення номенклатури газу: код ООН та вимоги
Коригування ПДВ при знищенні товару через надзвичайні обставини
Як скласти ПН на списаний алкоголь для ФОП платника ПДВ
Документи нотаріуса для уникнення ПДФО та ВЗ при послугах
