ПДВ на послуги нерезидента: наслідки за несвоєчасну реєстрацію накладної

Так, потрібно було нарахувати ПДВ на послуги нерезидента і виписати ПН. Порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг залежить від місця їх постачання, яке визначається згідно зі статтею 186 Податкового кодексу України.

Відповідно до пп. "б" п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.

Відповідно до п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4496 Місцем постачання аудиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання .

ТОбто, оскільки отримувач (ви) є резидентом, то послуга вважається наданою на території України, а отже є об'єктом оподаткування.

Вам потрібно виписати і зареєструвати в ЄРПН ПН на послуги від нерезидента. За несвоєчасну реєстрацію такої буде штраф у розмірі 10 або 15 % суми ПДВ, зазначеної у ПН (залежно від строку прострочення рестрації) (п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8035).

Також потрібно подати уточнюючий розрахунок УР за версень і відобразити у рядку 6.1 податкове зобов'язання за такою ПН. Податковий кредит (рядок 13.1) можна буде відобразити не раніше декларації за грудень 2025 (адже ПН зареєстрована несвоєчасно).

Раді допомогти, звертайтесь ще!