Повернення коштів чи доплата ПДФО та ВЗ для ФОП

Добрий день, ФОП в листопаді зробив платіж на фізичну особу, ПДФО та ВЗ не сплачений. як краще зробити повернути кошти чи доплатити ПДФО та ВЗ і показати у звіті?

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.12.2025 | 20:53

Очікує відповідь

На нашу думку суму краще повернути на рахунок ФОП.

Повернення коштів фактично скасовує господарську операцію, тобто при поверненні коштів вважається, що виплата доходу не відбулася.

При цьому в призначенні платежу обов'язково має бути зазначено: "повернення помилково зарахованих коштів згідно з платіною інструкцією № ____ від ___".

Якщо вирішите сплатити податки, врахуйте, що для визначення бази для нарахування податків, виплачену суму слід збільшити на коефіцієнт 1,298701. Оскільки полатки не сплачені одночасно з виплатою доходу, в цьому випадку має місце несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ.

Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягне за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

Ті самі дії, вчинені умисно, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п. 125-1.2 ПКУ).

На суми несвоєчасно сплачених та/або несплачених (неперерахованих) податковим агентом визначених податкових зобов’язань відповідно до п. 129.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 контролюючим органом нараховується пеня за кожний календарний день такої несплати (неперерахування), включаючи день погашення податкового зобов’язання, з розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день.

Крім того можуть застосовуватися адміністративні штрафи за ст. 163-4 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1409 у вигляді попередження або штрафу у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (34 -51 грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!