Придбання доступу до ПЗ є електронною послугою відповідно до п. 14.1.56-5 ПКУ. Місце постачання таких послуг визначається за місцем реєстрації замовника (п. 186.3-1 ПКУ). Тобто у Вашому випадку на території України.

Тому маєте оформити ПН з типом причини "14" та на її підставі нарахувати ПЗ, також у разі реєстрації в ЄРПН така ПН є підставою для відображення податкового кредиту, тобто ПЗ відображаються у рядку 6.1 а кредит у рядку 13.1 декларації.

Особливості складання ПН:

• У верхній лівій частині робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента;


• у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;


• у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент);


• рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;
  у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.

Розділ Б заповнюється у загальному порядку

Раді допомогти, звертайтесь ще!