🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Нові правила оподаткування для єдинників 4-ї групи з 2025 року
1. Обов’язок подавати декларацію з податку на прибуток стосується лише тих єдинників 4-ї групи, які здійснюють виплату доходів нерезидентам (дивіденди), чи тепер усі юридичні особи — платники ЄП 4-ї групи зобов’язані подавати декларацію незалежно від наявності таких операцій?
2.Чи потрібно подавати декларації ретроспективно за 2022–2025 роки, чи достатньо подавати декларацію лише за той рік, у якому фактично були виплати (нарахування) доходів нерезидентам?
Декларацію слід подавати, якщо є підстави для декларування податку на прибуток, тобто були відповідні доходи для оподаткування.
Згідно доповнень до Податкового кодексу через Закон від 21.08.2025 №4577-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4577-20#n14 стають платниками податку на прибуток юридичні особи – платники єдиного податку четвертої групи, якщо такі особи отримали дохід (прибуток) від операцій з цінними паперами (продаж, відчуження) або від участі в капіталі емітента (дивіденди, інвестиційні сертифікати тощо) — такі доходи тепер підлягають оподаткуванню як прибуток підприємства (абз. 4 п.п. 133.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624).
Дохід визначається як різниця між ціною продажу (відчуження) та балансовою вартістю цінних паперів за правилами бухгалтерського обліку.
Тобто ця нова норма не поширюється на всю діяльність платника єдиного податку 4-ї групи, а лише на доходи (прибутки) від цінних паперів та участі в капіталі.
У цих випадках юридична особа платник єдиного податку стає платником податку на прибуток по таких доходах.
Оскільки норми набрали чинності лише 5 жовтня 2025 року, у декларації за 2025 рік відображаються тільки ті операції, які відбулися починаючи з 5 жовтня. Операції за період з 1 січня по 4 жовтня включно не враховуються, та відповідно не потрібно зараз здійснювати уточнення до попередніх декларацій.
В інших випадках платник ЄП не є платником податку на прибуток та декларацію не подає.
Щодо виплати доходу нерезиденту: тут змін не було Законом від 21.08.2025 №4577-IX.
При виплаті доходу нерезиденту застосовуються норми п. 141.4 ПКУ, за якою податок з доходів нерезидента утримують усі резиденти України, які роблять виплати нерезидентам.
Оподаткування здійснюється із будь-яких доходів нерезидента, отриманих з джерел в Україні, визначених у підпункті 141.4.1 ПКУ. Це, наприклад: роялті, інвестиційні доходи, проценти, страхові платежі, фрахт тощо.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вимоги для офіційної діяльності таксі: ліцензії та працевлаштування водіїв
Є відповідь АІ
Як правильно врахувати стаж для декретних виплат
Звітність для ФОП: зміни групи та форми подання
Є відповідь АІ
Чи потрібно заповнювати рядок про місце зберігання авто
Є відповідь АІ
Необхідні подальші дії щодо підтвердження критичності документів фермерів
Є відповідь АІ
Врахування збитків минулого кварталу при подачі декларації
Звітність неприбуткових організацій при авансових платежах за послуги
Чи нараховувати індексацію зарплати за один день роботи
Є відповідь АІ
Помилка при заповненні податкового розрахунку у графі 06
Є відповідь АІ
Заповнення Додатка АВ при виплаті дивідендів фізособам і юрособі
Є відповідь АІ
Звільнення від транспортного податку для сімей з трьома дітьми
«легкові автомобілі, придбані для використання сім’ями, в яких виховуються троє і більше дітей».
Прошу…
Перегляд первісної вартості основних засобів після амортизації
дякую…
Є відповідь АІ
Податкова різниця при виплаті штрафів нерезидентам: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати невикористану відпустку та зарплату
Документи для введення в експлуатацію основних засобів в 1С
Чи мають електронні підписи юридичну силу для кадрових документів
Облік генератора та витрат пального для ТОВ платника ПДВ
Чи може директор делегувати право підпису бухгалтеру
Виправлення помилок у нарахуванні ПДФО та ВЗ у ТОВ
Крім того, некоректно…
