Ускладнення в бухгалтерії: оплата від одного нерезидента, отримання іншого

Так, ви можете оформити взаємозалік між нерезидентами шляхом складання внутрішніх бухгалтерських проводок, але важливо, щоб це було передбачено в контракті

Ситуація, коли оплату за експортним контрактом здійснює один нерезидент (А), а товар фактично отримує інший нерезидент (Б), є допустимою з точки зору бухгалтерського й податкового обліку

Згідно з роз’ясненням ДПС (ЗІР, підкатегорія 101.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753), податкову накладну слід складати саме на покупця - тобто на фактичного отримувача товару (нерезидент Б), навіть якщо платником виступає інша особа (нерезидент А).

Оплату від нерезидента А ви обліковуєте на субрахунку 6812 як попередню оплату: Дт 312 Кт 6812 (А) - отримання передоплати

Відвантаження товару ви оформлюєте на покупця Б: Дт 362 (Б) Кт 702 - визнання доходу

Взаємозалік заборгованостей між А і Б: Оскільки платник і покупець - різні особи, ви можете провести взаємозалік у формі внутрішньої бухгалтерської операції (ручних проведень або документу коригування боргу - взаємозалік):
Дт 6812 (А) Кт 362 (Б) - зарахування попередньої оплати на погашення заборгованості покупця.

Це допустимо за умови, що у договорі зазначено, що платником є третя особа. Якщо такого уточнення немає, рекомендуємо оформити тристоронню угоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!