Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Податкові ризики списання заборгованості за валютними операціями в ЗЕД
Зазвичай строки позовної давності і міжнародному праві становлять 4 роки, якщо інше не передбачено договором.
Такий строк встановлений ст.8 Конвенції ООН про позовну давність у міжнародній купівлі-продажу товарів 1974 року.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/995_002#o60
В межах цих строків контрагент може подати на вас до суду та стягнути таку заборгованість (зобов'язати повернути кошти) в примусовому порядку. Тому навіть при списанні її в дохід це не означатиме, що зобов'язання перед покупцем припинені вами в односторонньому порядку.
На період дії карантину та воєнного стану перебіг позовної давності призупинено як мінімум в Україна. Це означає, що час з початку дії воєнного стану (24.02.2022) не зараховується до строку позовної давності. Оскільки ваша заборгованість виникла у жовтні 2022 року, строк позовної давності щодо неї фактично почав спливати лише після 04.09.2025 року , коли такі строки відновилися.
Як це може співвідносити з законодавством Туреччини - про це краще уточнити у юристів.
Вважаємо, що списати заборгованість саме на підставі спливу строку позовної давності у 2025 чи на початку 2026 року неможливо, оскільки строк не сплив через його призупинення.
Якщо ви спишете таку заборгованість в дохід в 2026 році на підставі інвентаризації, то з одного боку податкова може бути і "не проти", адже санкцій саме за завищення доходу та податку на прибуток немає.
Проводки при цьому будуть Дт 632 - Кт 717.
Але теоретично може виникнути ризик донарахування саме по ПДВ за ставкою 20%. Адже якби ви здійснили експорт, то такі б операції підпадали під оподаткування за ставкою ПДВ 0%.
В разі списання отриманої передплати податкова може вважати цю передплату як використану в негосподарській діяльності і вимагати донарахування ПДВ за ставкою 20%, хоча формально ви і не здійснюєте в такому випадку постачання товарів чи послуг в межах території України.
Тому у вашому випадку, можливо, є сенс отримати ІПК. А також, якщо можливо, попросити листа від нерезидента чи додаткову угоду про прощення боргу з його сторони, що дасть змогу визнати такий аванс, наприклад, безповоротною допомогою і точно не потребуватиме донарахування ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Повернення коштів: чи потрібно зазначати форму оплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати спосіб оплати у чеку повернення
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Податкова декларація: облік доходів від пенсійних внесків у 2025 році
Є відповідь АІ
Податкові ризики при перерахунках ФОП на рахунок дружини
"На кого виписувати податкову накладну: постачальник чи покупець?"
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Правила утримання зарплати при кількох виконавчих постановах
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
Коли починається статус платника ПДВ для новоствореного ФОП
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Як фізичній особі стати платником ПДВ при реєстрації
Нарахування ПДВ при продажу нерухомості з помилкою у договорі
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ та облік валютних авансів для ТОВ
Є відповідь АІ
Чи можна виписувати зведені податкові накладні за день
Є відповідь АІ
Правильне оформлення номенклатури в чеках для ФОП на спрощенці
Підкажіть, будь ласка, ФОП на спрощенній системі, продає воду через водомати. Як правильно вказувати номенклатуру в чеках…
