Списання заборгованості за авансом: податкові та бухгалтерські нюанси

На нашу думку, в цій сиутації Ви спишете дебіторську забборгованість на дату події, яка станеться раніше:

1) настане строк спливу позовної давності

2) контрагент будет припинений як юридична особа

На момент списання проведете в обліку:

Дт 944 Кт 631 - списана заборгованість постачальнкиа по наданому йому авансу

Дт 6442 Кт 643 - закритий податковий кредит

Дт 643 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на вхідний податковий кредит, який Ви отримали при сплаті цього авансу.

Податок на прибуток

Списання по позовній давності або у зв`язку з ліквідацією боржника - є ознаками безнадійної заборгованості за п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Тому в додатку РІ покажете однакові суми в ряд. 2.1.3 та в ряд. 2.2.3

Раді допомогти, звертайтесь ще!