Відображення комісії банку-посередника у валютних операціях підприємства

Датою надходження коштів від платника на рахунок в банку.
Так як у разі утримання комісії банком це відбувається безпосередньо при отриманні оплати, то таке списання комісії ви робите відразу в день надходження коштів. Курс НБУ ви теж визначаєте на цю дату.

Спочатку ви проводите платіжне доручення вхідне на повну суму оплати - 13745 євро.
Дт 312 - Кт 362 (або 6812 якщо ведете окремо облік авансів) - 13745 євро. Дата - 28.10.2025 року
Таким чином ви закриваєте взаєморозрахунки з покупцем на повну суму.

В цей же день робите проводку на списання комісії банку, як зазвичай проводите документи по РКО, тільки з валютного рахунку обліку 312.
Дт 92 - Кт 312 - 30 євро.

І на залишку на поточному рахунку у вас буде сума 13715 євро.

Підставою і підтвердженням для такого списання буде сума комісії, вказана або окремо у виписці банку, або в SWIFT повідомленні, де можна побачити як повну суму сплати, яку відправляв платник (зазвичай це поле Instructed Amount), суму зарахувань (Interbank Settled Amount), та суму утриманої комісії (Charges Information).

Раді допомогти, звертайтесь ще!