Умови для резидентів Дія Сіті: ЄСВ, ПДФО та звітність

Так, критерій 1200 євро для застосування пільгового оподаткування має бути дотриманий.

Якщо у звітному місяці резидент Дія Сіті відповідає критеріям, визначеним пп. 2–3 ч. 1 та п.10 ч.2 ст. 5 Закону України від 15.07.2021р. № 1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Textа починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому платником набуто статус резидента Дія Сіті, розмір ЄСВ встановлюється:

1) на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", - у розмірі мінімального страхового внеску;

2) на суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за гіг-контрактами, укладеними у порядку, передбаченому Законом України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", - у розмірі мінімального страхового внеску.

(п. 14-1 ст. 8 Закону України від 08.07.2010 р. № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194).

Тож щоб мати можливість сплачувати ЄСВ в розмірі мінімального внеску, слід дотрмуватися критеріїв:

• розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро;
• середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів юридичної особи (у разі залучення) за підсумками кожного календарного місяця, починаючи з наступного за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менше дев’яти осіб

Резидент Дія Сіті стартап має пільги в оподаткуванні, якщо дотримується критерію щодо розміру заробітної плати 1200 євро. Якщо недотриманий лише критерій чисельності працівників, резидент Дія Сіті може застовувати пільгове оподаткування.

Якщо недотриманий критеоій, ЄСВ сплачується в розмірі 22% від нарахованої зарплати.

Пунктом 170.14-1.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n3965 визначено, що до 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому податковий агент набув статусу резидента Дія Сіті відповідно до частини третьої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", положення підпункту 170.14-1.5 цього пункту щодо податкових наслідків невідповідності вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", не застосовуються. Оподаткування таких доходів спеціалістів резидента Дія Сіті здійснюється відповідно до положень підпункту 170.14-1.2 цього пункту -5%. Щоб мати можливість застосовувати пільгове оподаткувння, слід дотримуватися критерію, визначеного п.2 ч.1 ст.5 Закону 1667 - 1200 євро.

Якщо крииерій недотриманий, з заробітної плати працівників утримуєте 5% ПДФО, за власний рахунок доплачуєте 13%. Така норма передбачена п.170.14-1.5 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!