Нарахування ПДФО при наданні негрошової допомоги фізособі

Оподаткуванню підлягає сума 8760 грн.

Відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня. В 2025 році ця сума дорівнює 4240 грн.

Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ –5%. Оподаткуванню підлягає сума 8760 грн. Оскільки це дохід в негрошовій формі, для визначення бази для нарахування ПДФО застосовується коефіцієнт 1,219512. =

ПДФО = 8760 х 1,219512 х18% = 1922,93

ВЗ = 8760 х 5% = 438 грн.

В графі 3а та 3 відображаєте суму з урахуванням коефіцієнту.

4240 + 8760 х 1,219512 = 14922,93

Раді допомогти, звертайтесь ще!