Донарахування ЄСВ: як правильно відобразити в звітності

Як відобразити донарахування ЄСВ за результатами перевірки ДПС. Якщо використовуємо в дод.1 код типу нарахувань 11, проставляємо по фіз.особі місяць та рік, за який фактично донараховано внесок, наприклад 11 міс. 2022 року. В загальному розрахунку де вказувати суму донарахованого ЄСВ, якщо рядок 4 тільки для донарахування з кодом "2"? Якщо ж не ставити в загальному розрахунку суму ЄСВ, то звіт буде помилковим. Ставити цю суму в рядку 1 Загального розрахунку?

НК

Наталя, консультант

експерт

20.11.2025 | 21:35

Очікує відповідь

Коригування здійснюєте в поточному періоді донарахування ЄСВ, в Д1 з КТН 11, в основному розрахунку- в гр.4, гр.4.1.
За роз'ясненням ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/796697.html якщо за результатами перевірки контролюючим органом донараховано своєчасно не нарахований єдиний внесок за минулі періоди, то страхувальнику потрібно подати Додаток 1 до Розрахунку.
В ЗІР категорії 201.06.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43333 зазначено: При цьому суми донарахованого єдиного внеску відображаються у Додатку 1 до Розрахунку у тому місяці звітного періоду, в якому узгоджено такі донараховані суми.
Для відображення в Д1 п.1 розд.IV Порядку №4 передбачено КТН 11: сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних (податкових) періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку (який) під час перевірки контролюючими органами донараховано суму єдиного внеску;
Таким чином, якщо донарахування здійснено в жовтні, то в Д1 цього місяця відображаєте окремим рядком 11.2022, з сумою ЗП в гр.16, гр.17 та донарахованим ЄСВ в гр.20, в гр.9- КТН 11, в гр.8- КЗО 1, в гр.14- кількість днів трудових відносин.

В основному розрахунку іншого варіанту як відобразити в гр.4 та 4.1 немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!