Уточнення податкових розрахунків: помилки у військовому зборі та виплатах

Доброго дня, помилились в 4ДФ за грудень та березень невірно відобразили військовий збір замість 5% показали нарахування 1,5% та виплати по зп були з затримкою в грудні виплата була за жовтень, в січні за листопад та в лютому за грудень, як правильно подати уточнюючий ? Чи треба заповнювати показники в Податковий розрахунок ?

НК

Наталя, консультант

експерт

20.11.2025 | 09:45

Очікує відповідь

В основній таблиці Податкового розрахунку Уточнюючий заповнюєте тільки рядки 01-06 (п.9 розд V Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364).

4ДФ виправляється за допомогою ознак 1/0 в гр.10.

За кожен місяць, в якому виявили помилки в 4ДФ подавайте уточнюючий 4ДФ й вилучайте неправильні рядки (ознака 1 в гр.10) й додавайте правильні (ознака 0 в гр.10).

Така норма визначена в п.7 розд V Порядку №4: Розрахунки подаються на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.
Для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку відповідної графи указується «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення.

Якщо здійснювали виплату в грудні 2024 за жовтень 2024, то в гр.5а мали зазначати ВЗ за грудень за ставкою 5%, в гр.5- ВЗ за жовтень за ставкою 1,5% й так кожен місяць: в гр.5а -ВЗ з нарахування поточного місяця за ставкою 5%, в гр.5- ВЗ з виплаченої зарплати за ставками 1,5% для листопада й 5% для грудня й т.д. Врахуйте це у виправленні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!