🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання залишків пального при вибутті транспортного засобу в обліку
Фізична передача пального (навіть у позичку чи відповідальне зберігання), на думку податкової, прирівнюється до постачання такого пального, і підприємство не має права здійснювати таку операцію без "паливної" ліцензії, про яку мовить ст. 15 Закону № 481 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/481/95-%D0%B2%D1%80#n498 (ІПК ДПСУ від 07.07.2023 р. № 1739/ІПК/99-00-09-04-03-06). Тому, звичайно, взагалі краще уникати орендодавцю при передачі авто в оренду, а орендарю - при поверненні, прямої передачі (хоча б за документами) пального за компенсацію або без такої.
Відтак в бухобліку вартість подарованого палива, яке було в баку авто, поверненого орендодавцю, доцільно списати записом: Дт 949 Кт 203.
У ПДВ обліку таку операцію, податківці трактують як постачання (судячи з усього, безоплатне) із необхідністю нарахування в загальному порядку податкових зобов'язання, складанням податкової накладної (в цьому разі складають дві податкові накладні: одну на нульову вартість, іншу - на перевищення купівельної вартості палива над договірною вартістю) та реєстрації її в ЄРПН (п. 187.1, п. 188.1, п. 201.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).
На думку контролерів, передача пального, яке знаходиться в паливному баці техніки, що передається в оренду чи повертається з неї, не є реалізацією пального для цілей оподаткування акцизом (ІПК ДПСУ від 07.07.2023 р. № 1739/ІПК/99-00-09-04-03-06). Тому в такому разі орендарю реєструватися платником пального акцизу не потрібно.
Щодо податку на прибуток, то тут все залежить від того чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n2502.
Якщо ж Ви ведете облік податкових різниць з р. III ПКУ, то в такому разі у Вас потенційно виникає необхідність застосування «безоплатних» різниць із пп. 140.5.10 ПКУ (якщо орендодавець, наприклад, неплатник податку на прибуток, окрім фізосіб чи ФОП загальносистемників) чи пп. 140.5.9 ПКУ (коли орендодавець, приміром, неприбуткова організація).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
