☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання залишків пального при вибутті транспортного засобу в обліку
Фізична передача пального (навіть у позичку чи відповідальне зберігання), на думку податкової, прирівнюється до постачання такого пального, і підприємство не має права здійснювати таку операцію без "паливної" ліцензії, про яку мовить ст. 15 Закону № 481 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/481/95-%D0%B2%D1%80#n498 (ІПК ДПСУ від 07.07.2023 р. № 1739/ІПК/99-00-09-04-03-06). Тому, звичайно, взагалі краще уникати орендодавцю при передачі авто в оренду, а орендарю - при поверненні, прямої передачі (хоча б за документами) пального за компенсацію або без такої.
Відтак в бухобліку вартість подарованого палива, яке було в баку авто, поверненого орендодавцю, доцільно списати записом: Дт 949 Кт 203.
У ПДВ обліку таку операцію, податківці трактують як постачання (судячи з усього, безоплатне) із необхідністю нарахування в загальному порядку податкових зобов'язання, складанням податкової накладної (в цьому разі складають дві податкові накладні: одну на нульову вартість, іншу - на перевищення купівельної вартості палива над договірною вартістю) та реєстрації її в ЄРПН (п. 187.1, п. 188.1, п. 201.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).
На думку контролерів, передача пального, яке знаходиться в паливному баці техніки, що передається в оренду чи повертається з неї, не є реалізацією пального для цілей оподаткування акцизом (ІПК ДПСУ від 07.07.2023 р. № 1739/ІПК/99-00-09-04-03-06). Тому в такому разі орендарю реєструватися платником пального акцизу не потрібно.
Щодо податку на прибуток, то тут все залежить від того чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n2502.
Якщо ж Ви ведете облік податкових різниць з р. III ПКУ, то в такому разі у Вас потенційно виникає необхідність застосування «безоплатних» різниць із пп. 140.5.10 ПКУ (якщо орендодавець, наприклад, неплатник податку на прибуток, окрім фізосіб чи ФОП загальносистемників) чи пп. 140.5.9 ПКУ (коли орендодавець, приміром, неприбуткова організація).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно писати заяву на прийняття на роботу від руки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Складнощі з реєстрацією автомобіля та сплатою транспортного податку
Чи потрібно подавати декларацію ПДВ після анулювання свідоцтва
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно оформлювати наказ на введення в експлуатацію активів
Облік витрат на автомобіль директора: паливо, шини, ТТН
Списання будівельних матеріалів для ремонту освітнього закладу
Відповідь АІ схвалено експертом
Податок на нерухомість: зміна призначення будівлі після реконструкції
Об'єднаний звіт: особливості відображення працівників з посвідкою проживання
ПДВ на експорт: залишити ситуацію чи шукати альтернативи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Документи та вимоги для ведення військового обліку в Україні
Вибір КВЕД для ФОП 2 групи: косметика для взуття
Відповідь АІ схвалено експертом
Консультація щодо оподаткування повернення гарантованого платежу спадкоємцю
ФОП здавало приміщення в оренду фізичній особі. Орендар помер. За договором залишився гарантійний платіж — грн, який підлягає поверненню.
Дочка померлого надала свідоцтво про право на спадщину…
Збільшення статутного капіталу ТОВ: правила внесення нових учасників
Внесення статутного капіталу основними засобами: документи і оцінка
Звільнення працівниці на лікарняному: права ФОП у складних ситуаціях
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у звіті ЄСВ для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обчислення компенсації за невикористану відпустку зовнішнього сумісника
Нарахування ЄСВ на лікарняні: правила та відображення в додатку 1
Нарахування ПДФО та ЄСВ при оренді нежитлового приміщення
Питання про надання поворотної фінансової допомоги ФОПами
чи може ФОП надавати поворотно-фінансову допомогу іншому ФОПу?
чи може ФОП надавати поворотнофінансову допомогу ТОВці(ФОП не є засновником ТОВ)…
