Сплата послуг управляючій компанії: наслідки для ТОВ-платника податку

Так, товариство може оплачувати послуги з утримання будинку та прилеглої території, в якому розміщено офіс, напряму управляючій компанії. Однак такий підхід створює певні податкові ризики.

Якщо обов’язок щодо сплати цих витрат належить орендодавцю — фізичній особі-підприємцю (ФОП), то оплата, здійснена за нього, визнається доходом фізособи. А коли юридична особа виплачує дохід фізичній особі, вона виконує функції податкового агента.

Це означає, що ТОВ повинно:

нарахувати та утримати ПДФО (18%) з нат. коефіцієнтом і військовий збір (5%) із суми, що сплачена замість ФОП;
перерахувати ці податки до бюджету;
відобразити їх у податковій звітності, зокрема у додатку 4ДФ.
Цей дохід вважається отриманим у негрошовій формі, не як дохід ФОП від підприємницької діяльності, а як звичайний дохід фізичної особи (незалежно від того, чи зареєстрований орендодавець підприємцем).

Такий підхід до оплати розглядається аналогічно до ситуацій, коли орендар сплачує за фізособу комунальні чи страхові платежі — з відповідними податковими наслідками.

Щоб уникнути цих ризиків, доцільно:

Збільшити суму орендної плати, включивши до неї витрати на утримання приміщення, і надалі вже сам ФОП сплачуватиме ці кошти за призначенням.
Якщо можливо, укласти прямий договір із управляючою компанією лише на частину приміщення, яку орендує ТОВ. Такий варіант складніший, але в окремих випадках — допустимий.
У будь-якому випадку, пряме відшкодування витрат замість ФОП тягне за собою обов’язок нараховувати податки як податковому агенту, що збільшує фактичні витрати підприємства

Раді допомогти, звертайтесь ще!