Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Кількість податкових накладних для імпорту юридичних послуг визначення
Отримано імпорт юридичних послуг. Дані послуги приймають участь в неоподатковуваних операціях.
Скільки податкових накладних потрібно зареєструвати ?
Вам потрібно зареєструвати дві податкові накладні.
Одну ПН на операцію з отримання послуг від нерезидента.
Другу, зведену компенсуючу ПН, оскільки ці послуги використовуються в неоподатковуваних операціях.
Оскільки ваше ТОВ є отримувачем юридичних послуг від нерезидента, місце їх постачання визначається за місцем реєстрації отримувача, тобто на митній території України (пп. «в» п. 186.3 ПКУ). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496
У такому випадку саме отримувач послуг (ваше ТОВ) є відповідальним за нарахування та сплату ПДВ до бюджету, що прямо вказано в п. 180.2 ПКУ.
Для цього ви повинні скласти податкову накладну на дату виникнення податкових зобов'язань, якою є дата першої з подій: або списання коштів з вашого рахунку на оплату послуг, або оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом по правилах п. 187.8 ПКУ.
В такій ПН ви в графі постачальника вказуєте найменування нерезидента та через кому — країна його реєстрації. В графі ІПН проставляється умовний ІПН 500000000000, код ЄДРПОУ та ознака джерела податкового номера не заповнюється.
В розділі про покупця зазначаються дані вашого ТОВ.
Тип причини невидачі - 14.
Друга ПН буде компенсуюча по ст.198.5, оскільки імпортовані юридичні послуги використовуються у неоподатковуваних операціях. Таким чином ви компенсуєте отриманий раніше ПК
Для цього не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому були отримані послуги, необхідно скласти зведену податкову накладну.
у верхній лівій частині робиться позначка Зведена податкова накладна (тип 1).
У графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" зазначається тип причини 09 (Складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування).
У рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" вказується умовний ІПН 600000000000.
Розділ про постачальника тут заповнюєте своїми даними.
В табличній частині в гр.2 вказуєте номер та дату ПН, по яких був отриманий податковий кредит (номер та дату першої накладної). В гр. 4 - грн, графи 3.1-3.3 та 5-9 не заповнюються. В графах 10 та 11 вказуєте відповідну суму без ПДВ та суму ПДВ з першої накладної
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Повернення коштів: чи потрібно зазначати форму оплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати спосіб оплати у чеку повернення
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Податкова декларація: облік доходів від пенсійних внесків у 2025 році
Є відповідь АІ
Податкові ризики при перерахунках ФОП на рахунок дружини
"На кого виписувати податкову накладну: постачальник чи покупець?"
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Правила утримання зарплати при кількох виконавчих постановах
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
Коли починається статус платника ПДВ для новоствореного ФОП
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Як фізичній особі стати платником ПДВ при реєстрації
Нарахування ПДВ при продажу нерухомості з помилкою у договорі
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ та облік валютних авансів для ТОВ
Є відповідь АІ
Чи можна виписувати зведені податкові накладні за день
Є відповідь АІ
Правильне оформлення номенклатури в чеках для ФОП на спрощенці
Підкажіть, будь ласка, ФОП на спрощенній системі, продає воду через водомати. Як правильно вказувати номенклатуру в чеках…
