Питання щодо складання ПН при поверненні спецодягу працівника

Є два можливі варіанти:

коли працівник компенсує вартість спецодягу — тобто підприємство утримує суму або отримує оплату;
коли підприємство не утримує коштів — фактично передає спецодяг у дар працівнику.

1.У випадку, коли працівник при звільненні не повертає спецодяг і компенсує його вартість, така операція для цілей ПДВ вважається постачанням товару фізичній особі — неплатнику ПДВ.
Необхідно скласти одну податкову накладну (тип причини "02") на суму продажу (наприклад, 2 200 грн). Працівник у цій ситуації є кінцевим споживачем.

У графі 2 ПН ("Опис товарів/послуг") потрібно вказати назву спецодягу, який не було повернуто, — а не дані вхідної ПН.
Це постачання, а не негосподарське використання, тож:

вхідна податкова накладна не коригується;
нараховується ПДВ на операцію постачання.

Мінбаза оподаткування - ціна придбання.

2.Коли працівник не повернув спецодяг і не компенсував його вартість, це вважається безоплатним постачанням (даруванням). У такому випадку:

у працівника виникає дохід, який оподатковується ПДФО (з урахуванням натурального коефіцієнта) та військовим збором (без коефіцієнта);
складаються дві податкові накладні:

1)нульова на неплатника податку — Тип причини: «02» (постачання неплатнику податку).
Сума: 0,00 грн.,за фактичною ціною постачання (нуль);
2). на себе — тип причини "15" (складена на перевищення мінімальної бази оподаткування над фактичною ціною). У графі "номенклатура" зазначається назва спецодягу і в дужках пояснення: "складена на перевищення мінбази над ціною постачання". В графі покупця — повні реквізити підприємства.
Ціна — вартість придбання, ставка — 20%

Раді допомогти, звертайтесь ще!