Відображення роялті від нерезидента в декларації з ПДВ

Податківці з цього питання відповіді не дають і радять звертатися за ІПК (https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/854108.html)

Роялті – це періодичні платежі за право користування об’єктом права інтелектуальної власності, що виплачуються власнику.

Відповіднодо абзацу ”а” п.186.3 ПКУ місцем постачання послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання, при надання послуг, до яких належать:

надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць).

Толто місцем постачання роялті є територія України

Відповідно до пп. 196.1.6 ПКУ не є об’єктом оподаткування операції, зокрема з виплат дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються емітентом. Тому виплата роялті нерезидденту не відображається в декларції з ПДВ.

Рядок 10.4 призначений для відображення придбань товарі, послуг, необоротних активів на митній території України, які не оподатковуються ПДВ. ТОму вважаємо, що така операція підлягає відображенню у рядку 10.4, в додатках не відображається.

Також можете отримати ІПК від ДПС для себе.

Раді допомогти, звертайтесь ще!