Взаємозалік боргу за оренду авто в звітності 4ДФ

У формі № 4ДФ (додаток 4ДФ до розрахунку з ПДФО та військового збору) інформація про доходи фізичних осіб і податки відображається в розрізі періодів їх нарахування та виплати. У вашому випадку ситуація пов’язана з проведенням взаємозаліку:

Взаємозалік = виплата доходу. Якщо сума 10 000 грн, яку заборгувала фізособа ТОВ, зараховується як оплата послуг оренди, то це вважається фактичною виплатою доходу фізособі. У бухобліку і податковому обліку така операція прирівнюється до грошової виплати.
У тому місяці, коли проведено взаємозалік, потрібно показати у графі 3а (нараховано доходу) — 1 000 грн (як і щомісяця), а у графі 3 (виплачено доходу) — 10 000 грн (якщо залік стосується оплати боргу в межах заборгованості по оренді).

Ви виконали обов’язок податкового агента, бо податки нараховувалися і сплачувалися за кожен місяць у момент нарахування доходу (пп. 168.1.5, пп. 168.1.2 ПКУ). У звітному місяці взаємозаліку ви просто показуєте, що дохід фактично виплачено — через залік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!