У вашій ситуації податкові зобов’язання з ПДВ визначено правильно — вони виникли на дату надходження коштів, оскільки це була перша подія (Податковий кодекс України, п. 187.1, пп. «а» п. 185.1, пп. 14.1.191). Базою оподаткування є ціна продажу за результатами аукціону, але не нижче залишкової вартості об’єкта (ПКУ, п. 188.1).

Оскільки передати право власності покупцю неможливо через арешт НАБУ, об’єкт нерухомості не може бути списаний з балансу до моменту зняття обтяження. Тому підприємство відображає отримані кошти та ПДВ, але саму нерухомість залишає у складі активів.

У бухгалтерському обліку доцільно перекласифікувати об’єкт до складу необоротних активів, утримуваних для продажу (субрахунок 286), що відповідає вимогам НП(С)БО 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу». Проведення переважно такі: списання зносу — Дт 131 — Кт 103; відображення залишкової вартості на 286 — Дт 286 — Кт 103. Дохід від реалізації та податкові зобов’язання відображаються за першою подією: Дт 377 — Кт 712; Дт 712 — Кт 641/ПДВ (Інструкція № 291).

Собівартість об’єкта (Дт 943 — Кт 286) відображають лише після фактичної передачі — тобто після зняття арешту й оформлення документів, які дадуть змогу зареєструвати право власності покупця.

Документально підставою для переходу майна є результати аукціону — протокол та акт про придбання майна (Кодекс України з процедур банкрутства, ст. 87–88). Акт приймання-передачі між вами та покупцем оформлюється вже після усунення арешту. До цього моменту передача в натурі неможлива.

У формі №20-ОПП об’єкт нерухомості залишається за вами, але має інший стан використання. Оптимально зазначити стан «тимчасово не експлуатується» , оскільки майно фактично виведено з господарського використання та очікує на передачу. Повідомлення про закриття об’єкта (стан «об'єкт відчужено») подається вже після фактичного списання з балансу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!