Особливості оподаткування прибутку від постачання програмного забезпечення за кордон

На жаль, ми не бачимо умов Вашого договору - чи дійсно Ви постачаєте програмне забезпечення (ПЗ) нерезиденту? чи все ж постачаєте ПЗ військовй частині, а нерезидент тільки оплачує цю поставку?

Але ж ці умови договору можуть суттєво впливати на Ваш податковий облік по податку на прибуток цієї операції, оскільки для цілей податкового обліку операція спочатку буде врахована в фінрезультаті за даними бухообліку, але потім можливі коригування на збільшення фінрезультату за правилами ст. 140 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713)

Варіант 1

За договором дійсно покупцем є нерезидент, а військовій частині Ви передаєте це ПЗ лише як отримувачу(за вказівкою покупця-нерезидента).

В цій ситуації можливе коригування на збільшення фінрезультату на 30 % вартості проданого ПЗ аммериканській компанії на підставі п. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо американська компанія потрапляє в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D1%88%D1%82%D0%B0%D1%82#w1_1)

Варіант 2

За договором покупцем є військова частина, Ви передаєте це ПЗ військовій частині, а нерезидент лише оплачує цю поставку, як третя особа

В цій ситуації маєте поставку на резидента України, тому будь-які коригування по ст. 140 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) не проводяться.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!