Повернення фінансової допомоги від фізичної особи: наслідки та звітність

В декларації з податку на прибуток ці суми не відображаються, якщо це короткострокова заборгованість.
В фінансовій звітності відображається як інші поточні зобов'язання
Якщо в договорі про надання безвідсоткової фінансової допомоги було вказано строк погашення до 12 міс. з дати балансу, то така заборгованість є короткостроковою і обліковувалася у вас на рах.685.

Наприклад, ПФД, отримано 01.09.2024 і строк погашення - до 31.08.2025 року - це короткострокова заборгованість, якщо у вас дата балансу була 31.12.2024 року.
Якщо ж за прикладом вище ви отримали ПФД 01.09.2024 року, а повернути повинні були до 31.10.2025 року - це довгострокова заборгованість.

В разі, якщо таке погашення заборгованості (повернення фінансової допомоги) не відбулося вчасно в обумовлені терміни, то ця заборгованість стала простроченою. Але сама її суть від цього не змінилася. Це не перевело її в розряд довгострокових, якщо окремо не вносили зміни до договору.
Тому за національними стандартами бухобліку вона навіть не підлягає дисконтуванню, адже відповідно до п.9 П(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 та п .12 П(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29
дисконтуванню (відображенню по теперішній вартості) підлягає тільки довгострокова дебіторська заборгованість та довгострокові зобов`язання.
Якщо ж у вас з самого початку така заборгованість була довгостроковою і обліковувалася на рах.183, то її станом на дату балансу - на 31.12.2025 року потрібно дисконтувати.

Подальше погашення такої простроченої заборгованості буде відбуватися по цьому ж договору. Так як нарахування відсотків по договору не передбачено, то повернення буде в тій же сумі, що і отримували.

Лише в разі непогашення такої допомоги по спливу терміну позовної давності (3 роки) або в разі прощення з боку фізичної особи такого боргу чи переукладення договору і визнання її безповоротною, можна буде говорити про включення в дохід таких отриманих коштів і відповідно сплати вами вже податку на прибуток на загальних підставах.

Тому для розрахунку податку на прибуток за підсумками 2025 року таке неповернення не вплине (за виключенням дисконтування, якщо воно потрібне).
В звіті про фінансові результати ви відображаєте таку отриману і не погашену ПФД в пасиві балансу в рядку 1690
Більше інформації можете знайти в нашому матеріалі.

https://7eminar.ua/news/883-povorotna-finansova-dopomoga-pidprijemstvu-otrimannya-oblik-podatki#otrymannya-povorotnoi-findopomohy-pidpryiemstvom

Раді допомогти, звертайтесь ще!