Списання заборгованості: податкові наслідки та бухгалтерські проводки

Списання дебіторської заборгованості не матиме впливу на ПДВ.

1. В частині ПДВ таке списання не матиме впливу, адже в разі дебіторської заборгованості покупця ви вже складали податкову накладну та відображали зобов'язання з ПДВ на дату виникнення першої події в січні 2022.

Щодо списання такої заборгованості, то наразі вона ще не є безнадійною для списання. Адже фактично з січня 2022 року, з урахуванням періоду призупинення строків давності, не пройшло 3 роки. Вона може бути у вас сумнівною з метою створення резерву.
Але для самого списання як безнадійної ще може не бути підстав.
Перелік критеріїв для визнання її безнадійною перелічений в пп.14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
Тому, якщо наразі вона не потрапляє під них, то вважаємо, що списувати її немає поки підстав навіть за рахунок резерву.
Тому в додатку РІ (рядок 2.1.2) саме в податковому обліку у вас збільшиться фінансовий результат до оподаткування на суму сформованого резерву, що був проведений через Дт 944 Кт 38 в момент такого формування.

2. Щодо кредиторської заборгованості на суму 15 грн, то жодних податкових різниць при списанні безнадійної кредиторської заборгованості у р. ІІІ ПКУ не передбачено. Все як в бухобліку, ви списуєте вказану суму на субрахунку 717 "Дохід від списання кредиторської заборгованості", якщо впевнені, що погашати таку заборгованість точно не будете.

Також більше інформації щодо створення резервів можете переглянути в матеріалі https://7eminar.ua/news/12052-rezerv-sumnivnix-borgiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!