Списання непідтвердженого податкового кредиту: обов'язковість і процедура дій

Списання таких сум ПДВ залежить від того,з якої причини не зареєстровані ПН.

Так, якщо постачальник взагалі не відправлял ПН на реєстрацію, тобто вона не була заблокована, то таку ПН можан спиисати у 2025 році. Адже відповідно до п. 198.6 ПКУ податковий кредит можна відоьразити на протязі 365 днів із дати оформлення ПН.

Якшо ж ПН була заблокована, тут треба отримати від постачальника лист, в якеому він має зазначити, чи займається він їх розблокуваням чи ні. Наприклад, постачальник міг подати до суду позов на рішення про відмову в реєстрації ПН, а судовий процес може тягнутися довго. Адже на період зупинення реєстрації строк для відображення податкового кредиту зупиняється (передостанній абзац п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). Тобто, Ви зможете відобразити податковий кредит після прийняття рішення про її реєстрацію незалежн від того, коли вона буде розблокована.

Якщо ж розблокуванням постачальник не займається, тобто було отримане рішення про відмову в реєстрації ПН, і постачальник не став його оскаржувати, то можна списати податковий кредит на витрати. Це потрібно зробити у періоді, в якому ПДВ з заблокованих ПН став безнадійним.

Для списання безнадійного податкового кредиту на витрати варто видати Наказ про списання податкового кредиту. Можна скористатися прикладом за посиланням: Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ.

Докладніше про спиання ПДВ на витрати див. відео та статтю: https://7eminar.ua/news/13491-period-dlya-vklyucennya-pdv-do-podatkovogo-kreditu-ta-spisannya-do.