Оформлення документів для ФОП: перевезення та врахування доходу

Відповідно до п. 292.4 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента). https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28122

За посередницькі послуги експедитор отримує винагороду від клієнта, яка і є його доходом. При цьому, кошти, які одержуються фізичною особою – підприємцем від клієнта для виконання або організації виконання визначених договором послуг, вважаються транзитними і право власності на такі кошти до фізичної особи – підприємця не переходить. Враховуючи вищевикладене, транзитні кошти, які одержуються фізичною особою – підприємцем від клієнта для виконання або організації виконання визначених договором транспортного експедирування послуг, не включаються до обсягу доходу. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27518

1. Для коректного оподаткування та уникнення претензій з боку податкової, критично важливо, щоб документи (Договір, Рахунки, Акти) чітко відображали посередницький характер відносин і окремо виділяли Вашу винагороду.
Договір має бути названий як Договір транспортного експедирування або Агентський договір.
Рахунок (Замовнику)Бажано розділити на дві складові: 1. Вартість послуг перевезення (для передачі перевізнику) - транзитні кошти. 2. Ваша винагорода (плата за експедиторські/агентські послуги).

2. Договір надання послуг та договір транспортного експедирування є окремими видами договорів. У договорі з Замовником (або Перевізником, залежно від схеми) має бути чітко прописано, що ви дієте як посередник (наприклад, експедитор, агент) і отримуєте за це винагороду в обумовленому розмірі (наприклад, фіксована сума, відсоток від суми перевезення).

3. Якщо в договорі про надання послуг, виконавець зобов’язується на свій ризик і за власний рахунок за завданням замовника здійснити організацію перевезення та/або перевезення вантажу автомобільним транспортом, а замовник зобов’язується прийняти і оплатити надані послуги, то зазначений договір не може вважатися договором транспортного експедирування. Тому, дохід, отриманий за таким договором у повній сумі включається до доходу ФОП – платника єдиного податку