7eminar | Особистий консультант

СК

Костина Світлана Миколаївна

12.11.2025 | 14:28

Відповідь надано

Податкові наслідки прощення боргу: питання та документи для постачальника

Доброго дня, ТОВ на загальній системі, платник ПДВ є постачальником на Епіцентр, у звязку з тим що з початку війни Епіцентр втратив частину поставленого нами товару на окупованих територіях, або в зруйнованих ТЦ за який не було оплати, Епіцентром було запропоновано укласти додаткову угоду про прощення боргу на фіксовану, завчасно погоджену сумму ( частину дебіторської заборгованості) без зазначення причини такого спрощення.
Питання:
- які податкові наслідки для постачальника з прибутку (подаємо додаток РІ) та ПДВ?
- яким документом провести зменьшення ДЗ і чи буде це витратою?( бух довідка ДТ944(974) КТ 361?)
-чи потрібно в додатковій угоді оговорити фактичні причини цього прощення?

ОК

Ольга, консультант

експерт

13.11.2025 | 12:20

Очікує відповідь

Списання з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат: Дт 944 Кт 361.

Списання проводите на підставі бухгалтерської довідки.

Податок на прибуток.

Якщо коригуєте фінансовий результат на податкові різниці, то при списанні безнадійної дебіторської заборгованості застосовують різниці за пунктом 139.2 Податкового кодексу України (ПК). А саме, фінрезультат до оподаткування:

збільшують на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ;

зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 Податкового кодексу України (ПКУ).

Якщо у договорі не зазначено причини прощення, то свій податковий фінрезультат ви не зможете зменшити на суму витрат від списання дебіторської заборгованості (пп. 14.1.11 ПКУ).

Якщо будуть зазначені причини прощення (бажано із додаванням підтвердних документів), то можна буде застосувати зменшуючу різницю за п. ж) ст. 14.1.11 ПКУ:

ж) заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством.

Ексклюзивна бухгалтерська добірка «Зразки документів для списання заборгованості»

Як списати заборгованість докладно у матеріалі: https://7eminar.ua/news/1182-inventarizaciya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!

Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!

Найвигідніші ціни