Податкові наслідки прощення боргу: питання та документи для постачальника

Списання з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат: Дт 944 Кт 361.

Списання проводите на підставі бухгалтерської довідки.

Податок на прибуток.

Якщо коригуєте фінансовий результат на податкові різниці, то при списанні безнадійної дебіторської заборгованості застосовують різниці за пунктом 139.2 Податкового кодексу України (ПК). А саме, фінрезультат до оподаткування:

• збільшують на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ;


• зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 Податкового кодексу України (ПКУ).

Якщо у договорі не зазначено причини прощення, то свій податковий фінрезультат ви не зможете зменшити на суму витрат від списання дебіторської заборгованості (пп. 14.1.11 ПКУ).

Якщо будуть зазначені причини прощення (бажано із додаванням підтвердних документів), то можна буде застосувати зменшуючу різницю за п. ж) ст. 14.1.11 ПКУ:

ж) заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством.

Ексклюзивна бухгалтерська добірка «Зразки документів для списання заборгованості»

Як списати заборгованість докладно у матеріалі: https://7eminar.ua/news/1182-inventarizaciya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanosti