Отримання оплати ФОП на карту фізичної особи: можливості та наслідки

Якщо такий випадок є разовим, то може ФОП отримати плату на особисту картку, але систематичнго отримувати таким чином кошти не радимо

Порядок відкриття та використання користовачем рахунків предбачений Інструкцією № 162. Так відповідно до п. 10 розд. І Інструкції № 162 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0162500-22#n12 ) фізична особа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб.

Відповідно до абзацу третього п. 24 розд. І Інструкції № 162 забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності. За поточними, платіжними рахунками в національній валюті фізичних осіб-резидентів здійснюються платіжні операції відповідно до умов договору та вимог законодавства України, які не пов’язані зі здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності.

Тобто ФОП має отримувати оплату за послуги, що надані у межах підприємницької діяльності на підприємницької діяльності.

В той же час податківці дають можливість оподатковувати виручку, що отримана на особистий рахунок фізособи як дохід підприємства. Так за роз’ясненням в ЗІР (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43217) якщо ФОПом за надані товари (роботи, послуги) згідно договору, що укладений ним від імені суб’єкта господарювання (далі - СГ) з іншим СГ, отримано кошти на поточний рахунок, що відкритий для власних потреб, то такі кошти необхідно врахувати:

• в обліку доходів ;
• під час складання податкової декларації платника єдиного податку – за звітний (податковий) період, в якому вони отримані.

Тобто ФОП має включити кошти, що були отримані на особистий рахунок до форму обліку доходу , що він має вести у довільній формі згідно до п. 296.1 ПКУ і відповідно до Декларації.

Також важаємо, що в день отримання коштів на особистий рахунок їх варто переказити на підприємницький рахунок з призначенням платежу, наприклад, «Переказ доходу від підприємницької діяльності за рахунком №..від...(або за замовленням № .. від... або від ...(вказати ПІБ покупця в залежності від того як дані має ФОП), помилково отриманого на особистий рахунок».

Якщо ФОП буде систематично отримувати оплати за послуги на особистий рахунок, це може призвести к блокуванню рахунку з боку банка у межах фінмониторингу.Банк може заблокувати рахунок для з’ясування походження коштів. Операції понад 400 000 грн підлягають обов’язковому фінмоніторингу, але банки відстежують і набагато менші суми при систематичних надходженнях від різних платників.