Проблеми ФОП: подача декларацій, штрафи та перехід на систему

Наслідки залежать від того, чи був другий КВЕД зареєстрований у Реєстрі платників єдиного податку на момент провадження діяльності.

Діяльність велася за незареєстрованим КВЕД Це є серйозним порушенням умов застосування спрощеної системи оподаткування. Якщо ФОП отримує дохід від виду діяльності, який не внесено до його даних у Реєстрі платників єдиного податку, настають такі наслідки:

1. Застосування підвищеної ставки податку: Дохід, отриманий від діяльності за незареєстрованим КВЕД, оподатковується єдиним податком за ставкою 15%.
2. Втрата права перебувати на спрощеній системі: Платник єдиного податку зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності (пп. 7 пп. 298.2.3 ПКУ).

У цьому випадку необхідно Відобразити суму доходу від діяльності за незареєстрованим КВЕД та самостійно нарахувати з неї єдиний податок за ставкою 15%;
Сплатити донараховану суму податку;
Подати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування та перейти на загальну систему з належної дати;

За неподання або несвоєчасне подання платником податків податкової звітності передбачена фінансова відповідальність у вигляді штрафних (фінансових) санкцій, а саме:

• в розмірі 340 грн, за кожне неподання (несвоєчасне подання) декларації (розрахунку);
• в розмірі 1020 грн, при повторному порушенні за несвоєчасне подання податкової декларації (розрахунку) платником податків незалежно від виду податку, за яке до такого платника протягом року вже було застосовано штраф за неподання (несвоєчасне подання) податкової декларації (розрахунку) та у період до одного року (до 365 або 366 днів – для високосного року) винесено податкове повідомлення-рішення.

ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему з 1 числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснено таку діяльність. Оскільки дохід був у 3 кварталі (липень-вересень), ФОП мав перейти на загальну систему з 1 жовтня 2025 року.
Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування (перехід на загальну систему) необхідно було подати не пізніше 20-го числа місяця, наступного за періодом порушення, тобто до 20 жовтня 2025 року.
Подання заяви в листопаді 2025 року також буде несвоєчасним.

Якщо ФОП перейшов (або його перевели) на загальну систему через порушення умов перебування на спрощеній системі, він може повернутися на єдиний податок лише після спливу чотирьох послідовних звітних періодів (кварталів) з дати прийняття рішення про перехід (виключення) на загальну систему.