7eminar | Особистий консультант

ОЛ

Ольга

12.11.2025 | 10:47

Відповідь надано

Ситуація з передоплатою та актами: алгоритм дій для бухгалтерії

Доброго дня!ТОВ на загальній системі. Клієнт зробив передоплату 100% на послуги 11.07.24р. Виписана податкова на 1 подію(11.07.24). 12.07.24р надано акт. Після цього були ще розрахунки з даним клієнтом по 3м актам в яких він не доплачувал приблизно по 30% від суми актів. Так сформулась заборгованість по 3 рахункам, що в сумі складає таку ж суму що і на першу передоплату. При акті звірки, виявилося, що клієнт не підписав акт від 12.07.24, не відобразив в обліку і передоплату від 11.07.24 "розніс" як доплату за подальші рах./акти. клієнт просить відсторнувати в нашому обліку акт за 2024 рік, і зробити його в листопаді 2025р. Який алгоритм дій в такій ситуації?

ОК

Ольга, консультант

експерт

13.11.2025 | 08:41

Очікує відповідь

В бухобліку проведення роблять через рахунок 44.

Помилки минулих періодів виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку через рахунок 44 (п. 4 НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text).

Датою виявлення помилки складаєте бухдовідку і виправляєте помилку через 44 рахунок: Дт 44 Кт 361 (сторно). При цьому виправляється сальдо рах.44 на початок звітного року (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ).

Помилку у декларації з прибутку можна виправити двома способами: подати уточнюючу декларацію з прибутку або зробити виправлення через додаток ВП (ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1258). Він застосовується тоді, коли потрібно виправити помилку за один звітний період.

В обох випадках, як у разі виправлення через уточненку, так і у разі оформлення додатка ВП, в податкову треба переподати з уточненкою чи додатком ВП "виправлену" фінзвітність за "помилковий" квартал поточного року.

Докладно у матеріалі «Способи виправлення помилок минулих періодів у декларації з податку на прибуток» https://7eminar.ua/news/5147-sposobi-vipravlennya-pomilok-minulix-periodiv-u-deklaraciyi-z-podatku-na

У поточній фінзвітності слід відображати вже правильні показники (за даними на початок звітного періоду).

Анулюєте податкову накладну за допомогою РК з кодом причини коригування 103.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!

Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!

Найвигідніші ціни