Як перейти на загальну систему оподаткування без штрафів

Юридична особа може перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2026 р.

Дії юридичної особи - платника єдиного податку 3 групи 5%, які потрібно буде зробити у разі перевищення граничного обсягу доходу в 4 кварталі 2025 р.:

1. перейти з 01.01.2026 р. на загальну систему оподаткування (пп.3 п.298.2.3 ПКУ);
2. застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у подвійному розміру ставок -10% (п. 293. 5 ПКУ).
3. зареєструватись платником ПДВ.

Відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті.

До закінчення 4 кварталу 2025 року юрособа буде платником єдиного податку, тому потрібно пам'ятати- якщо підприємство продовжує активно працювати та отримувати доходи, то з усієї суми переліміту, яка буде отримана до закінчення кварталу- потрібно буде сплатити єдиний податок за ставкою 10%.

Одним із рішень уникнення переліміту є домовленість із контрагентами про відтермінування оплати за відвантажений товар або надані послуги до першого кварталу 2026 року. Відповідно до п. 292.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n7038 датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів у грошовій формі. Таким чином, юридична особа може продовжувати здійснювати господарську діяльність, виставляти рахунки, але отримувати оплати вже у 2026 році, коли з початком нового календарного року почнеться відлік нового ліміту доходів.

Отже, підприємство може поставити оплати «на паузу» - це законний спосіб уникнення переліміту доходів. Про це ми писали у статті https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo

Реєстрація платником ПДВ. У разі відмови від спрощеної системи оподаткування важливо проконтролювати обов’язок реєстрації платником ПДВ. Якщо платник єдиного податку переходить на загальну систему оподаткування і на дату такого переходу загальний обсяг операцій від реалізації товарів, послуг протягом 12 календарних місяців, в тому числі з урахуванням періоду перебування на спрощеній системи оподаткування перевищує 1 млн грн, то у такому випадку така особа зобов'язана зареєструватись платником ПДВ.

Роз'яснення ДПС https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/460451.html

Так як у юрособи переліміт, то логічно що наявне перевищення 1 млн грн, тому по п.183.4 ПКУ виникає обов'язок обов'язкової реєстрації платником ПДВ. Для цього в термін до 10.01.2026 р. потрібно подати Заяву 1-ПДВ.

Заяву на відмову від спрощеної системи оподаткування можна подавати до 20.01.2026 року, але в самій Заяві дата відмови вказується "1 січня 2026". Але ми радимо подавати дві заяви одночасно, щоб у податкової вже була повне розуміння ситуації: що стався переліміт, тому подається 1-ПДВ.

Якщо до 20.12.2025 року вже буде переліміт, то можна подати Заяву на відмову від спрощеної системи оподаткування у "класичні" терміни- до 20.12.2025 року, разом із Заявою 1-ПДВ. Це дасть можливість бути платником ПДВ з 01.01.2026 року.

Зразки Заяв тут https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok#fop-2-hrupy-yep-perevyshchyv-limit-i-perekhodyt-na-3-hrupu-z-01102025

Раді допомогти, звертайтесь ще!