Закриття дебеторської заборгованості: нарахування ПДВ та бухоблік

У бухобліку суму безнадійної заборгованості загалом списують на витрати.

1. Відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:
1) існує впевненість про її неповернення боржником;
або
2) за якою минув строк позовної давності.

Нагадаємо, що з моменту введення карантину (а якшо точніше з 02.04.2020 р.) строк позовної давності було зупинено. Строк позовної давності відновлюється з 04.09.2025 р.
Більше про те як рахується позовна давність після відновленнч строку її дії описано за посиланням: https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na.
Отже, потенційно за означеною заборгованістю згідно із вітчизняним законодавством строк позовної давності може закінчитися орієнтовно в травні 2026 р. Відповвдно тоді Ви й можете її списати на витрати (звичайно, якщо до цього часу не буде інших підстав для визнання такої заборгованості безнадійною: наприклад, стане відомо про ліквідацію постачальника).

У бухобліку списання такої заборгованості можна показати так: Дт 944 Кт 371.

На облік з податку на прибуток така операція Вам впливатиме суто за правилами бухоліку. Адже, судячи із запитання, Ви не ведете облік податкових різниць.

2. Щодо ПДВ, то в такому разі Вам справді необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН зведену податкову накладну. У бухобліку це можна показати так: Дт 949 Кт 6412.

Більше інформації з цього приводу за посиланням: https://7eminar.ua/news/13977-spisannya-debitorskoyi-zaborgovanosti.

Тип причини в такому разі вказують "13". Більше про це за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.