🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Закриття дебеторської заборгованості: нарахування ПДВ та бухоблік
У бухобліку суму безнадійної заборгованості загалом списують на витрати.
1. Відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:
1) існує впевненість про її неповернення боржником;
або
2) за якою минув строк позовної давності.
Нагадаємо, що з моменту введення карантину (а якшо точніше з 02.04.2020 р.) строк позовної давності було зупинено. Строк позовної давності відновлюється з 04.09.2025 р.
Більше про те як рахується позовна давність після відновленнч строку її дії описано за посиланням: https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na.
Отже, потенційно за означеною заборгованістю згідно із вітчизняним законодавством строк позовної давності може закінчитися орієнтовно в травні 2026 р. Відповвдно тоді Ви й можете її списати на витрати (звичайно, якщо до цього часу не буде інших підстав для визнання такої заборгованості безнадійною: наприклад, стане відомо про ліквідацію постачальника).
У бухобліку списання такої заборгованості можна показати так: Дт 944 Кт 371.
На облік з податку на прибуток така операція Вам впливатиме суто за правилами бухоліку. Адже, судячи із запитання, Ви не ведете облік податкових різниць.
2. Щодо ПДВ, то в такому разі Вам справді необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН зведену податкову накладну. У бухобліку це можна показати так: Дт 949 Кт 6412.
Більше інформації з цього приводу за посиланням: https://7eminar.ua/news/13977-spisannya-debitorskoyi-zaborgovanosti.
Тип причини в такому разі вказують "13". Більше про це за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниЄ відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
