ПДВ на витрати реклами: чи потрібно нараховувати умовне ПДВ

Так, ви є відповідальним за нарахування та сплату ПДВ по таких послугах від нерезидента

Рекламні послуги від Facebook є електронними послугами і підпадають під оподаткування ПДВ відповідно до ст.186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496. Адже в цьому випадку місцем поставки є територія України і відповідальним за реєстрацію податкових накладних та відображення у звітності є саме отримувач послуг.

Тому в разі сплати таких послуг ТОВ-платником ПДВ ви повинні
1. На дату першої події (зазвичай, це дата списання коштів з вашої корпоративної картки) нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за ставкою 20% на договірну вартість послуг, перераховану в гривні за курсом НБУ на цю дату (пп. 187.8, пп.190.2 ПКУ). Суму в валюті ви можете бачити у виставлених інвойсах, на підставі яких сплачуєте.

2. Скласти податкову накладну з типом причини «14» («Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»); В графі постачальник вказуєте назву постачальника (дозволяється іноземною мовою) та через кому - назву країни реєстрації.
В графі ІПН - умовний номер 500000000000
В описі номенклатури в гр. 2 вказуєте назву послуги - рекламні послуги.
В гр. 3.3 - код послуг за ДКПП - 73.12
В гр.4 одиниця виміру - послуга
В гр.6 - кількість - 1
В гр.7 - ціна постачання без ПДВ - база оподаткування, визначені при переведенні з долара в гривні по курсу НБУ
В гр.8 - стака ПДВ - 20%
Графи 10 та 11 розрахову.те в загальному порядку суму без ПДВ та суму ПДВ за ставкою 20%

Зареєструвати цю податкову накладну в ЄРПН повинні ви як отримувач послуги.
Така складена та зареєстрована ПН надалі дає вам право на податковий кредит на підставі пп. 198.2 ПКУ, пп.208.2 ПКУ.

3. Нараховані ПЗ ви відображаєте в рядку 6 та 6.1 декларації з ПДВ, а ПК - в рядках 13 та 13.1.

В той же час Google має представництво в Україні і зареєстрований платником ПДВ (ТОВ "Гугл"), тому в разі заключення окремого договору та сплати саме на ТОВ "Гугл" ви не маєте обов'язку додатково нараховувати 20% ПДВ на отримані послуги. Адже в даному випадку відповідальним є саме надавач послуг-платник ПДВ. Тому при виставленні рахунків від ТОВ "Гугл" ви будете мати право на включення цих сум в податковий кредит на загальних підставах.

В ЗІР к категорії 101.04 також з цього приводу є роз'яснення податківців.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38248
Детальніше саме про можливість сплачувати з корпоративної картки ТОВ та подальший облік можете прочитати в матеріалах за посиланням. https://7eminar.ua/news/11217-oplata-reklami-u-facebook-pidprijemstvom-poradi-vid-advokativ