Вибачення боргу ФОП: наслідки та ризики для підприємця

Є ризики: податкова може трактувати прощення боргу (як безоплатне надання послуг благодійній організації), тобто як благодійну діяльність, що потенційно загрожує втратою статусу платника ЄП

Вважаємо, проте сам факт прощення боргу за цивільно-правовими зобов’язаннями не є благодійністю за визначенням закону, оскільки прощення боргу здійснюється відповідно до ст. 605 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3033 як спосіб припинення зобов’язання, а благодійна діяльність визначена ст. 1 Закону України "Про благодійну діяльність та благодійні організації" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/5073-17#n6, і вона передбачає добровільну безоплатну передачу майна або надання допомоги з благодійною метою, що не охоплює механізм припинення господарського зобов’язання через прощення боргу.

Податкове законодавство також не містить прямої заборони для ФОП 3-ї групи (без ПДВ) надавати безоплатні послуги будь-кому, у тому числі благодійним організаціям. Проблема в іншому: фіскальні органи часто вважають, що благодійність не є підприємницькою діяльністю, а тому її здійснення в межах спрощеної системи суперечить вимогам до платників ЄП.

З огляду на те, що послуги надаються безоплатно саме благодійній організації, податкова може інтерпретувати це як надання благодійної допомоги, навіть якщо мета ФОПа - просто відмовитися від стягнення боргу через ліквідацію БО.

Щоб зменшити ризики:

варто уникати термінів "благодійна допомога", "пожертва" тощо у первинних документах та листуванні;

оформити відмову від претензій або прощення боргу на підставі цивільно-правової угоди або акта, що підтверджує припинення зобов’язань без оплати;

переконатися, що КВЕД, за яким надавалися послуги, включений до реєстру платника ЄП;

за потреби - отримати ІПК, яка підтвердить правомірність такого підходу саме у вашій ситуації.