Нарахування компенсуючих ПЗ та розподіл ПДВ при пільгових операціях

Звітним періодом при першому виникненнв таких операцій буде місяць виникнення.
Якщо частка такого розподілу становить менше 0,01%, то розподіл не проводиться.
Відповідно до ст.199.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 для платників, які вперше здійснили такі неоподатковуван операції підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції. Зважаючи на те, що звітним переіодом для ПДВ є календарний місяць, то для розрахунку коефіцієнту використовується саме обсяг операцій в жовтні 2025 року у вашому випадку.

Далі до кінця року ви використовуєте саме цей визначений коефіцієнт для розподілу свого податкового кредиту. А в грудні проводите річний перерахунок, визначаєте новий коефіцієнт і використовуєте його в наступному році, якщо теж будуть мати місце оподатковувані та неоподатковувані (звільнені) операції в вашій діяльності.
Такому розподілу підлягає тільки податковий кредит (ПК) по операціях, що не можна прямо віднести тільки до одного виду (оподатковуваних чи неоподатковуваних операцій), а такі придбані товари чи послуги від постачальника можуть бути задіяні в обох видах операцій. Наприклад, такими можуть бути послуги оренди, зв'язку, юридичні, заправка картриджів тощо
Більше про особливості пропорційного розпоілу можна прочитати в нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv

Водночас, якщо у вашому випадку визначений з урахуванням округлень коефіцієнт становить менше 0,01%, то такий розподіл ви маєте право не проводити. Це підтверджують і податківці в ЗІР (категорія 101.14). https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43069