Подвійне оподаткування ФОП: нюанси для українців за кордоном

Це окремі види доходів, тому звітуванню та оподаткуванню підлягають теж окремо.

Для ФОПа 3 групи встановлені такі види податків:
Єдиний податок - 5% від отриманого доходу
Військовий збір - 1% від отриманого доходу.
Мінімальний ЄСВ - 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати) в розрахунку на місяць - не залежить від доходу і сплачується навіть в разі його відсутності. Крім тих ФОП, що мають пільгу.
Про це докладніше тут https://7eminar.ua/news/3365-jesv-dlya-fop-u-2025-roci

Тому доходи, отримані в статусі ФОП 3 групи, підлягають оподаткуванню саме за такими ставками.
Щодо декларування, то такий ФОП щокварталу протягом 40 календарних днів після закічення такого кварталу подає декларацію платника єдиного податку, де і вказує суми таких доходів та розрахованих податків.
З покроковою інструкцією можете ознайомитися тут https://7eminar.ua/news/5579-nova-deklaraciya-platnika-jedinogo-podatku-fop-3-grupi-instrukciya
Чи підлягають такі доходи, отримані як ФОП в Україні чи додатковому оподаткуванню в Німеччині - про це вам варто уточнити в податкових органах відповідної країни, адже особливості місцевого законодавства можуть мати свою специфіку.

Щодо доходів у вигляді заробітної плати за кордоном, то ви маєте задекларувати такі доходи в Україні як фізична особа, адже відповідно до законодавства, це доходи, отримані з іноземних джерел.
Сплата податків залежить від наявності Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та іноземною державою та її умов.
Відповідно до ст. 15 такої Конвенції https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/276_001#o143 податки з заробітної плати утримуються та сплачуються в країні отримання доходів в будь-якому разі. Але для уникнення подвійного оподаткування відповідно до ст.23 потрібно отримати підтвердження ставок та сум отриманих там податків та порівняти їх з українськими.
Наприклад, якщо ставка податку в Німеччині буде становити 20%, а в Україна вона 18%, то доплачувати не доведеться. Якщо ж ставка в Німеччині 14%, то в Україна доведеться доплатити 4 % різниці.
Для цього потрібно отримати підтверджуючі документи такої сплати за кордоном.

Про особливості та загальні умови зарахування таких податків можна прочитати в матеріалі та роз'ясненнях податківців.
https://7eminar.ua/news/8366-dovidka-pro-splatu-podatku-za-kordonom-osnovni-vimogi
АЛЕ! Окремо доведеться доплатити військовий збір за ставкою 5% в Україні з доходів, отриманих з іноземних джерел. Адже таий вид податку в Німеччині не передбачений, тому зарахуванню не підлягає.