🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ПДВ-наслідки експорту та імпорту електроенергії: звітність та відшкодування
Експорт електроенергії:
Компанія А купляє електроенергію в Україні з ПДВ і експортує її за кордон (що з ПДВ).
Чи матиме Компанія А право на бюджетне відшкодування ПДВ від податкового органу?
Імпорт електроенергії:
Компанія А імпортує електроенергію (що з ПДВ) та продає її на внутрішньому ринку як платник ПДВ.
Чи могли б ви надати також опис звітності з ПДВ в цих ситуаціях?
Коли можна очікувати відшкодування ПДВ від податкового органу, якщо воно моливе в першій ситуації?
Дякую
По перше, слід мати на увазі, що «з метою застосування терміна "постачання товарів" електрична та теплова енергія, газ, пар, вода, повітря, охолоджене чи кондиційоване, вважаються товаром» (п.п.14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ).
Тобто у разі експорту електроенергії відбувається експорт товару. Тому і застосовується ставка ПДВ 0% згідно з п.п.195.1.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4640 ). З
вісно, якщо в результаті здійснення таких операцій виникає від'ємне значення ПДВ (адже ж податковий кредит зберігається, компенсувати ПДВ не потрібно ), то Ви маєте право на бюджетне відшкодування ПДВ у разі дотримання загальних умов згідно з п.п.200.4 «б» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4987 ), а саме – не повинно бути податкового боргу з ПДВ, сума ПДВ, яку потрібно відшкодувати, повинна бути сплачена в складі товарів/послуг постачальникам або до Державного бюджету (це митний ПДВ), та відшкодування відбувається в межах реєстраційного ліміту на момент подання декларації з ПДВ.
Вам варто ознайомитися з матеріалами на сайті Семінар Ком від 25.02.25 р. «Відшкодування ПДВ: як перевірятимуть»: https://7eminar.ua/news/4926-vidskoduvannya-pdv-yak-pereviryatimut , від 16.06.25 р. «Бюджетне відшкодування ПДВ: типові помилки»: https://7eminar.ua/news/9002-yaki-xarakterni-porusennya-viyavlyaje-dps-pri-perevirkax-byudzetnogo-vidskoduvannya-z .
Щодо імпорту електроенергії – згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ), «датою виникнення податкових зобов'язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення».
Отже у разі сплати імпортного ПДВ виникає право на податковий кредит в періоді згідно з датою оплати (п.198.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).
При здійснені операцій щодо постачання електроєнергії на території України застосовується ставка ПДВ 20%.
Також згідно з п.44 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ) застосовується касовий метод
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниЄ відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
