Валютний контроль: терміни повернення виручки за контрактами чи контрагентами

На нашу думку, треба враховувати, що валютний контроль здійснюється за договором і за рахунком, по якому прведена аваснова оплата, адже Інструкція НБУ № 7 від 02.01.2019 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#n46):

"6. Банк згідно з цією Інструкцією здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентом граничних строків розрахунків за:

...2) операцією резидента з імпорту товарів, якщо на дату оплати резидентом товару [а в разі застосування розрахунків у формі документарного акредитива - на дату здійснення банком платежу на користь нерезидента (дату списання коштів з рахунку банку)] нерезидентом не була здійснена поставка за операцією з імпорту товару з оформленням типів МД, зазначених у підпункті 3 пункту 9 розділу III цієї Інструкції, та відображенням інформації про таке оформлення у реєстрі МД, або документів, зазначених у підпунктах 3, 4 пункту 9 розділу III цієї Інструкції, або в банку немає інформації про здійснення поставки за такою операцією;

7. Банк розпочинає відлік установлених Національним банком граничних строків розрахунків з дати:

...2) здійснення платежу (списання коштів з рахунку клієнта), а в разі застосування розрахунків у формі документарного акредитива - здійснення банком платежу на користь нерезидента (списання коштів з рахунку банку) - за операціями з імпорту товарів.

9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:

...3) у разі імпорту продукції, яка ввозиться в Україну, - після отримання інформації з реєстру МД про здійснення поставки за імпортною операцією з оформленням МД типу IM-40 “Імпорт”, IM-41 “Реімпорт”, ІМ-51 “Переробка на митній території”, IM-72 “Безмитна торгівля”, IM-75 “Відмова на користь держави”, IM-76 “Знищення або руйнування” (якщо продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню) або після пред’явлення резидентом документа (крім МД), який використовується для митного оформлення продукції (якщо на продукцію, що імпортується, згідно із законодавством України не оформляється МД);"

Тобто, банк "стикує" інформацію з рахунку на оплату, який Ви фактично оплатили (який договір чи інвойс, проформу, вказали) та дані МД на імпорт. А що це є за імпорт - вказують документи, перелічені Вами в гр. 44 МД, зокрема, інвойс, договір.

Тобто, валютний контроль проводиться не вцілому по контрагенту.