Облік путівок для ветеранських родин: ПДВ та фінансові нюанси

Так, путівка визнається додатковим благом.

Щодо путівки для непрацівників, то до неї не можна застосувати спеціальну пільгу пп. 165.1.35 ПКУ.

Тому її повна вартість підпадає під оподаткування:

• з урахуванням «натурального» коефіцієнта 1,219512 – з метою розрахунку ПДФО;


• за номінальною вартістю – для цілей розрахунку військового збору.

В Додатку 4 ДФ ознака доходу «126».

На вартість турпутівки ЄСВ не нараховується, оскільки вона надається не працівнику підприємства.

ПДВ

Підприємство при безоплатній передачі турпутівки непрацівникам повинне нарахувати податкове зобов’язання з ПДВ на вартість такої путівки (пп. 188.1 ПКУ) та скласти податкову накладну на себе та зареєструвати її в ЄРПН.

Отже, у цьому випадку слід заповнити дві податкові накладні:

• першу – на отримувача у загальному порядку, але з нульовими цінами;


• другу – на різницю між ціною постачання товарів (у нас дорівнює нулю) та вартістю їх придбання.

Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug

В бухобліку:

Дт 371 Кт 311 - здійснена передоплата за путівку

Дт 641 Кт 644 - відбито ПК з ПДВ на підставі ПН, зареєстрованої в ЄРПН

Дт 331 Кт 685 - отримано путівку на підставі супровідних документів

Дт 644 Кт 685 - відображений ПДВ у вартості путівки

Дт 685 Кт 371 - відображено залік заборгованостей

Дт 949 Кт 331 – видано путівку

Якщо ФГ буде сплачувати ПДФО та ВЗ за отримувачів путівки, то краще надати їм ще нецільову благодійну допомогу в розмірі нарахованих податків. І з цієї суми сплатити ПДФО та ВЗ за путівки до бюджету.