Як відобразити зупинене РК в декларації з ПДВ

Не потрібно такий заблокований РК, який зменшує зобов’язання з ПДВ, відображати в складі декларації з ПДВ постачальника.

Адже згідно з п.п.192.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ) «постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної».

Тому у разі блокування, показники такого РК не відображаються в декларації з ПДВ та в додатках.

Якщо не вдається оскаржити рішення комісії за допомогою Скарги – слід мати на увазі, що є ще можливість судового оскарження.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з цього приводу:

«якщо платник скористався правом на адміністративне оскарження, то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН оскаржуються в судовому порядку в: тримісячний строк – за умови, якщо рішення контролюючого органу за результатами розгляду скарги було прийнято та вручена платнику податків у строки, встановлені ПКУ.

…якщо платник не скористався правом на адміністративне оскарження, то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) оскаржуються в судовому порядку в шестимісячний строк з дня отримання платником такого рішення від контролюючого органу» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «Які встановлено строки оскарження в судовому порядку рішення контролюючого органу про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, якщо до подання позовної заяви не проводилася/проводилася процедура адміністративного оскарження?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40629 ).

Тобто у разі якщо Скарга подавалася, але теж надійшла відмова – можна протягом 3 місяців з дня отримання такої відмови на дати позов до суду.

Та якщо рішення буде не на Вашу користь: тоді потрібно списати на витрати: Дт949 – Кт643

Раді допомогти, звертайтесь ще!