Ліміт каси для готелю: розрахунки та правомірність дій підприємства

Доброго дня! Комун. підприєм.має в підпорядкувані готель. В готель стоїть РРО. Виручку з готеля приносять в касу головн. підпр-ва, після чого бухг. здає понадлімітну виручку в банк(в голов підп-ві готівкові надходження тільки з готелю). Готель працює 30 днів, голов. підп-во суб., нед. вихідні дні.
1. Ліміт каси розраховано: сума гот. надх. за з місяці ділимо на 65 днів ( чи ділити на 90 дн.?)
2.Встановлено загальн. ліміт каси 4557,23 (в наказі вст-мо. ліміт гол.підп. -1600 і готель -2957,23 та у вих. дні (готелю) 2957,23*2=5914.46грн. Чи правомірні наші дії?
3.

ОК

Олександра, консультант

експерт

04.11.2025 | 20:21

Відповідь надано

Ліміт каси підприємства встановлюють на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси за рішенням керівника підприємства (п. 50 Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n183).

Період, за який треба здійснити рохрахунок середньоденного значення Положеннням № 148 не встановлюється і тому підприємство обирає його на власний розсуд. НБУ це підтверджує (див. лист НБУ від 07.03.2018 № 50-0007/13560)

1. Для розрахунку середньоденних надходжень (виплат) загальну суму надходжень (виплат) потрібно ділити на кількість робочих днів у періоді вибірки за графіком роботи підприємства. Наприклад, для розрахунку береться вересень 2025, оскільки підприємство у вихідні дні не працює, то кількість робочих днів складає 22.

2. Готель у розумінні п. 3 Положення № 148 є відокремленим підрозділом, ліміт каси кожного відокремленого підрозділу встановлюється окремо та незалежно від ліміту каси головного підприємства. Але якщо відокремлені підрозділи передають виручку до центральної каси підприємства, тоді така виручка може враховуватися у розрахунку ліміту центральної каси (у сумі, що надійшла до центральної каси).

Тобто встановлюється ліміт каси підприємства та відокремленого підрозділу, прицьому про розрахунку ліміта беруться роьочі дні періода - для підприємства робочі дня (без вихідних), для готелю всі дні розрахункового періоду

Раді допомогти, звертайтесь ще!