Оподаткування страхування працівників: ЄСВ, ПДФО, ВЗ та оптимізація

Страхові внески є базою для нарахування ЄСВ, ПДФО та ВЗ.

Витрати в розмірі страхових внесків підприємств на користь працівників, пов'язаних з добровільним страхуванням (особистим, страхуванням майна) входять до фонду оплати праці в складі інших заохочувальних та компенсаційних виплат (п.2.3.4 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 ). Указані суми включаються до фонду оплати праці в тому місяці, коли провадяться перерахунки страховій компанії.

Роз’яснення ДПС за посиланням https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/628508.html.
Отже, страхові внески є базою для нарахування ЄСВ.

ПДФО -18% (з урахуванням натурального коефіцієнту 1,219512) та військовий збір нараховуються із суми страхових внесків на підставі п.164.2.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627.

Мінімізувати оподаткування можна, якщо замість накопичення до пенсій заключити договір недержавного пенсійного страхування. Страхові внески за таким договором не є базою нарахування ЄСВ. Щодо ПДФО та ВЗ, то.не є базою оподаткування сума сплачена роботодавцем-резидентом за свій рахунок в межах 30 % нарахованої заробітної плати такому працівнику.

Раді допомогти, звертайтесь ще!