Виправлення помилок у податковій звітності ФОП: поради і нюанси

Добрий день! ФОП 2група фермерське господарство, орендує с/г угіддя. Не подав за 2024р декларацію з додатком ЗМПЗ. Виплату за 2024 р орендодавцям здійснював готівкою, податки ПДФО та в/з не відрахував і не перерахував, обєднану звітність з додатком 4ДФ не подав. Як це все можна виправити з мінімальними штрафами. Чи можна оформити формально виплату(відомість на виплату) за 2024р жовтнем 2025 і зробити перерахування податків та подати 4ДФ звітність. 4ДФ подається датою по виплаті орендною платою?

ОК

Ольга, консультант

експерт

31.10.2025 | 13:12

Очікує відповідь

Варіант із формальним оформленням виплати у жовтні 2025 року є ризикованим.

Нарахування податків відбувається одночасно з нарахуванням доходу. Для ФОП датою нарахування доходу вважається акт виконаних робіт. Додаток 4ДФ заповнюється за фактом подій. Якщо договором оренди передбачено нарахування і виплата орендної плати щороку, то й нарахування орендної плати й податків слід було відобразити в графах 3а, 4а, 5а в 2024 році.

Якщо орендна плата нарахована, але не виплачена фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Тобто подати об'єднану звітність і сплатити ПДФО та ВЗ все одно слід було в 2024 році. Тому відображення виплати в 2025 році не врятує ситуацію

Якщо відобразити нарахування і виплату орендної плати в 2025 році, під час проведення перевірки у податківців все одно виникнуть питання щодо несвоєчасної сплати ПДФО та ВЗ та викривлення звітності.

Тому краще подати об'єднану звітність за 2024 рік, відобразити нарахування орендної плати та податків та погасити заборгованість з ПДФО та ВЗ. Також слід подати декларацію за 2024 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!