Визначення дати РК до ПН при поверненні предоплати нерезидентом

На нашу думку, для цілей ПДВ Ви орієнтуєтесь на дату заразування коштів на Ваш основний банківський рахунок, а не на розподільчий рахунок банку, і саме на дату зарахування коштів на основний рахунок складаєте РУ на "-".

вважаємо, що для визначення дати складання РК на "-" в цій ситуації мають застосовувати ті ж правила, що і для ПН.

При отриманні послуг від нерезидента покупець-резидент складає ПН за правилами ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

Тобто, якщо Пн складалася на дату списання коштів з Вашого рахунку в банку, то і РК на "-" має складатися на дату зарахування коштів на валютний рахунок в банку той, дані про який вказані у Вашому електронному кабінеті на сайті ДПС, а не на дату зарахування коштів на розподільчий рахунок банку.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!