Виправлення помилки з ПДВ: зменшення боргу та повернення суми

Швидше за все, Ви не відобразили ці 4000 грн. в рядку 18.2 УР, де «зазначається сума в межах графи 6 рядка 18 та довідкового поля (виключно у випадку її від'ємного значення), на яку платник податку бажає зменшити залишок його узгоджених податкових зобов'язань, не сплачений до бюджету, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі».

На жаль, але таку помилку вже не виправити.

Є роз’яснення ДФС України з подібного приводу:

«..виправлення помилок, допущених в уточнюючому розрахунку, здійснюється виключно шляхом подання нового уточнюючого розрахунку з урахуванням показників попереднього уточнюючого розрахунку.

Але згідно з правилом заповнення рядка 18.2, він може бути заповнений лише при від’ємному значенні графи 6 рядка 18, що унеможливлює виправлення в уточнюючому розрахунку помилки, допущеної платником податку» ( лист ДФС України від 18.07.2019 р. № 3332/6/99-99-12-02-01-15/ІПК ).

Тому таку переплату, яка з’явилася на бюджетному рахунку ПДВ, можна повернути тільки на рахунок в СЕА ПДВ ( п.43.4.-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1100 ) шляхом подання заяви на повернення зайво перерахованих коштів.

Та «при заповненні форми електронного документа заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, яка подається через приватну частину Електронного кабінету, у разі повернення коштів на електронний рахунок у СЕА ПДВ, платником зазначаються реквізити електронного рахунку в СЕА ПДВ» (роз’яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «Нюанси заповнення заяви про повернення помилково та(або) надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені» опубліковано 18.09.24 р., посилання на повний текст: https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/823150.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!